Шағын кәсіпорында кейде қаражатты қадағалау оңайырақ болады, барлық операцияларды бухгалтер жүргізетін бір басқару есебіне айналдырып, директорға оның талабы бойынша есеп береді. Осы есептің аналогы - бұл қолма-қол ақша да, жеткізушілермен есеп айырысу да ескерілетін жеңілдетілген кассалық кітап. Көптеген тауартанушылар мен есепшілер осындай кассаны ұстайды, мысалы, шағын азық-түлік дүкендерінде.
Нұсқаулық
1-қадам
Касса - ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп. Егер сіз есеп айырысуды ыңғайлы әрі түсінікті етуге шешім қабылдасаңыз, онда осындай есептің кестелік түрін қолданыңыз. Кестені 4 бағанға және бірқатар сауда-саттықтардың тәулігіне орташа санына тең жолдарға бөліңіз. Баған атаулары келесідей болуы мүмкін: • Жұмыс нөмірі;
• мәміленің мазмұны (нақты контрагентті көрсете отырып, кіріс немесе төлем);
• түбіртектің мөлшері;
• Шығыстың мөлшері.
2-қадам
Ыңғайлығы үшін және есептерді жоғарғы жағындағы бір папкаға енгізу мүмкіндігі үшін есеп беру күнін, сондай-ақ алдыңғы жұмыс күнінен бастап кіріс кассасын көрсету үшін қосымша орынды анықтаңыз. Төменгі жағында қосымша жолдарды қосымша көрсетіңіз: • бір күнге түскен түсімдердің жалпы сомасы;
• бір күн үшін барлығы;
• күннің аяғындағы шығыс қалдық, ол күннің басындағы алғашқы сальдо мен күндізгі шығыс бойынша жиынтықты алып тастағандағы кіріс жиынтығы сомасы ретінде есептеледі.
3-қадам
Жоғарыда сипатталған формадағы кірістер мен шығыстарды есепке алу тек басқару есебі деп аталатындарға, яғни кассирдің немесе шағын бухгалтерияның ақша қаражаттарының қозғалысын жеке есепке алу үшін жарамды. Салықтық және басқа бақылаушы құрылымдар үшін кәсіпорынның жауапты қызметкері (кассирі) бірыңғай No КМ-6 нысаны бойынша «Кассир-оператордың есебін» жүргізіп, Z-есептер негізінде толтыруы керек. күн сайын қабылданады.
