Бухгалтерлер мен кассирлердің қолма-қол төлемге қатысты көптеген сұрақтары бар: кассадан ақшаны қалай жұмсау керек және т.б. Ресей Федерациясы Орталық Банкінің 04.12.2007 жылғы No190-Т Хатында Орталық банк қайсысына сүйенуге болатыны туралы түсініктемелер берді.
Нұсқаулық
1-қадам
Көрсетілген құжатқа сәйкес қолма-қол төлем жасаудың шегі бар. Және бұл шектеу 100000 рубльді құрайды. Бірақ бұл шектеу қаражат бір контрагентпен бір келісімшарт бойынша жұмсалған жағдайда ғана қолданылады. Бұл жағдайда есептеудің бірден бүкіл көлемде немесе бөліктермен жасалуы маңызды емес. Кәсіпорын бухгалтері әр соманы есепке алу керек және ол өте маңызды болған кезде оны бақылау керек. Әрі қарай барлық есеп айырысуларды тек есеп айырысу шоты арқылы жүзеге асыруға болады. Егер келісімшарт ұзақ мерзімге жасалса, онда бақылауда біраз қиындықтар болады.
2-қадам
Егер бір контрагентпен бірнеше келісімшарттар жасалған болса, онда сіз олардың әрқайсысы үшін 100000 рубль шегінде ақшалай есеп айырысу жүргізуге құқығыңыз бар. Мысалы, 2012 жылдың 1 сәуірінде «Восток» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі «Запад» жауапкершілігі шектеулі серіктестігіне No1 жеткізу келісім-шартының есебінен 55000 рубль қолма-қол төлеген, 15 сәуірде «Восток» ЖШҚ жеткізілім шарты бойынша «Батыс» ЖШҚ-мен есеп айырысқан. № 2 75000 рубль мөлшерінде … Бұл жағдайда Ресей Банкінің талабы орындалды және салық органынан ешқандай талап болуы мүмкін емес.
3-қадам
Бұл шектеу жалақы, стипендия, әлеуметтік төлемдер, өтемақылар және басқалары бойынша жеке адамдармен есеп айырысуға қолданылмайды. Кез-келген сома, оның ішінде 100000 рубльден астам, бұл жағдайда қолма-қол ақшаны кассадан беруге болады.
4-қадам
Бухгалтер қолма-қол ақшаны шектеусіз тек іссапар шығындарын жабу үшін жұмсай алады. Қалай болғанда да, 100000 рубль шекарасы сақталуы керек. Мысалы, егер есеп беруші тұлғаға контрагентпен келісім жасасуға нұсқау берілсе немесе оған кассадан ағымдағы келісімшарттың ақысын төлеуге ақша берілсе. Сондықтан бухгалтерия іссапар шығындары мен контрагенттермен есеп айырысу үшін қызметкерге аударылған ақша арасындағы айырмашылықты нақты бөліп көрсетуі керек.
5-қадам
Түсімді ақшалай несиеге жұмсауға болмайды. Нұсқаулық №1843-U қолма-қол ақша жұмсауға болатын жағдайлардың толық тізімін береді, ал несиелер бұл тізімге кірмейді. Осылайша, қолма-қол ақшаны беру кезінде сіз мұның себептерін мұқият тексеруіңіз керек. Егер талап бұзылса, ұйымға 40-50 мың, ал жауапты шенеуніктерге 4-5 мың рубль айыппұл салынады.
