Қосылған құн салығын есептеу, сату немесе сатып алу кітабын толтыру, шот-фактураны рәсімдеу немесе салық декларациясын жасау кезінде бухгалтер ҚҚС бойынша қателіктер жіберуі мүмкін. Анықталған қатені түзету үшін кәсіпорынға жаңартылған салық декларациясын тапсыру жеткіліксіз, заңда көзделген бірқатар қосымша шараларды қабылдау қажет.
Бұл қажетті
- - шот-фактура;
- - сату кітабы;
- - сатып алу кітабы;
- - салық декларациясының нысаны.
Нұсқаулық
1-қадам
ҚҚС қателерін түзету үшін әр түрлі жағдайларды сипаттайтын ережелер шеңберін тексеріңіз. Сонымен, өнердің 1-тармағы. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 54-інде қате жіберілген кезде салық базасын және салық сомасын қайта есептеу тәртібі белгіленді. Өнерде. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 81-інде жаңартылған салық декларациясын тапсыру қажет деп ескертілген. Сондай-ақ, ҚҚС есептеу кезінде бухгалтерлік есеп жүргізу ережесін (бұдан әрі - Ереже) бекітетін Ресей Федерациясы Үкіметінің 01.12.2000 жылғы No914 қаулысына сәйкес, тиісті түзетулер енгізу қажет шот-фактура, сату және сатып алу кітаптары, онда ҚҚС қате мәні пайда болады.
2-қадам
Шот-фактураны түзетіңіз. Ереженің 29-тармағы негізінде ҚҚС-тың дұрыс емес мәнін сызып тастау керек, содан кейін дұрыс индикаторды енгізіп, түзетулер енгізілген күнді көрсетіп, басшының қолымен және кәсіпорынның мөрімен куәландырыңыз. Тек оны шығарған ұйым, яғни жеткізуші шот-фактураға түзетулер енгізуге құқылы. Осыған байланысты сатып алушы жеткізушіге ҚҚС қатесін түзету туралы өтінішпен жүгінуі керек. Өкінішке орай, компания ақауы бар шот-фактура үшін заңды түрде жауап бермейді және оны түзетуден бас тартуы мүмкін, сондықтан сатып алушылар көбіне жағдайды сот арқылы шешуге мәжбүр.
3-қадам
Сатып алу кітабындағы және сату кітабындағы анықталған қателерді түзету. Ережеге сәйкес сатып алу кітабындағы және сату кітабындағы жазбаларды түзету қосымша парақтар жасау арқылы жүзеге асырылады. Олар кітаптың қалған парақтарымен ұқсастығы бойынша толтырылады, бұл ретте ҚҚС қателігіне сәйкес кезең және қосымша парақтың күні көрсетіледі. Түзетулер көрсетілгеннен кейін қорытынды жолды қорытындылап, парақты бас бухгалтердің қолымен куәландырыңыз. Қосымша параққа қосымша мәліметтер енгізуге тыйым салынады.
4-қадам
Жаңартылған салық декларациясын ұсыныңыз. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 81-бабының 5-тармағына сәйкес, компания салық кезеңінде жарамды ҚҚС қатесі анықталған нысанда жаңартылған декларация дайындайды. Қате мәнді түзетуді ұмытпай, барлық жолдар мен көрсеткіштерді қайта толтырыңыз.
