Жылдық қаржылық есептілікті бекіткеннен кейін, компания көбінесе өткен кезеңге байланысты кірістер мен шығыстарды анықтайды, бұл жағдайда олар өткен жылдардағы пайда немесе шығын ретінде танылып, көрсетілуі керек. Бекітілген жылдық шоттарға өзгеріс енгізу мүмкін емес.
Нұсқаулық
1-қадам
Егер алдыңғы кезеңдердің пайдасы ағымдағы кезеңде жылдық шоттар бекітілгенге дейін анықталған болса, онда шоттарға тиісті түзетулер өткен жылдың желтоқсанында жүргізілуі мүмкін. Есепті жылы анықталған, өткен жылдардағы пайда «Бухгалтерлік есеп жоспарына» сәйкес No 91 шотқа байланысты «Басқа кірістер» қосалқы шотының кредиті бойынша есеп айырысу шоттарымен корреспонденцияларда көрсетіледі. ағымдағы есепті кезеңде анықталған жылдар Қаржы министрлігі бекіткен бухгалтерлік есепті жүргізу туралы ереже негізінде басқа кірістердің бір бөлігі ретінде көрсетілуі керек.
2-қадам
Басқа кірістердің сомалары салық активін қалыптастыру көзі болып табылатын тұрақты айырмашылықтар ретінде қарастырылуы керек. Қателерді түзету нәтижесінде танылған басқа кірістердің сомалары табыс салығы бойынша ағымдағы және кейінгі есепті кезеңдердің салық базасын есептеу кезінде алынып тасталады. Тұрақты салық активтері қаржылық есептілікте No68 «Салықтар бойынша есептеулер» шотының дебеті бойынша және No99 «Пайда мен залал» шотының кредиті бойынша көрсетілуі керек.
3-қадам
Егер өткен жылдардағы пайда қай кезеңге жататындығын анықтау мүмкін болмаса, оны салық салу мақсатында операциялық емес кірістер құрамына енгізу қажет.
4-қадам
Пайда мен залал туралы есептің төменгі жағында салық міндеттемелері туралы мәліметтер көрсетілген, сондықтан есепті толтырудың дұрыстығына назар аударуыңыз керек. Ағымдағы табыс салығы есептің 150-жолында көрсетіледі, ол салық декларациясында тиісті есепті кезең үшін көрсетілген табыс салығының жалпы сомасына тең болуы керек. 150-жолдағы табыс салығының сомасына қосылған салық сомасы кірмеуі керек.
5-қадам
Есепті кезеңдегі пайдаға тең болуы керек ағымдағы кезеңнің қаржылық нәтижесінің бұрмалануын болдырмау үшін өткен жылдардағы табыс салығы ағымдағы салық салығынан кейін кірістер мен шығыстар туралы есепте бөлек жолмен көрсетілуі керек.
