Әрбір ұйым қосылған құн салығының жалпы сомасын заңнамада белгіленген шегерімдермен азайтуға құқылы (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 21-тарауының 171-бабы). Ол үшін сізге ҚҚС-ты шегеру қажет.
Нұсқаулық
1-қадам
ҚҚС төмендететін шегерімдер:
- ішкі пайдалану үшін тауарларды (қызметтерді, жұмыстарды) сатып алу;
- қайта сату үшін тауарларды (қызметтерді, жұмыстарды) сатып алу.
2-қадам
Салық шегерімін растайтын құжат - бұл өнердің 5, 5.1 және 6-тармақтарына сәйкес толтырылған, бөлінген ҚҚС-ы бар шот-фактура. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 169 ж. Егер шот-фактура тауарды сатып алу негізінде қабылданған болса, онда оған жүкқұжат қоса берілуі керек. Егер шот-фактура қызметтерді немесе жұмыстарды ұсынуға жазылған болса, онда оған орындалған жұмыстардың (қызметтердің) актісі қоса берілуі керек.
3-қадам
ҚҚС-ты шегеру үшін оны бухгалтерлік есепте көрсету керек. Жабдықтаушыдан бөлінген ҚҚС көрсетілген шот-фактураны алғаннан кейін сіз оны келесі жазбалармен көрсетуге тиіссіз: D68 «Салықтар мен баждар бойынша есептеулер», K19 «Сатып алынған құндылықтарға қосылған құн салығы».
4-қадам
Сомалар алдын-ала төленеді. Бұл жағдайда ҚҚС аванстық төлемді алған кезде алынуы керек, содан кейін бюджетке аударылуы керек. Тауарларды (қызметтерді, жұмыстарды) сату кезінде осы аванстан есептелген қосылған құн салығы алынып тасталуы мүмкін. Өнердің 8-тармағына сәйкес. 171 және 6-тармақ. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 172-бабы, ұстап қалу үшін төлем талап етілмейді.
5-қадам
Авансты аудару кезінде бухгалтер келесі жазбаларды енгізуі керек: D68 «ҚҚС бойынша есептеулер», Несие 76 «Алынған аванстардан ҚҚС бойынша есептеулер». Жеткізуші авансты қабылдағаннан кейін 5 күнтізбелік күн ішінде шот-фактура жазып, ҚҚС төлеуі керек.
