Есепті жылдың соңында әр компанияның бухгалтері пайда мен шығын туралы есепті толтырады. Бұл құжат заңмен бекітілген No2 нысан бойынша толтырылады.
Бұл қажетті
компьютер, интернет, А4 форматтағы қағаз, принтер, бухгалтерлік баланстың деректері, калькулятор
Нұсқаулық
1-қадам
Есеп беру парағына салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірін және сіздің бизнесіңіз үшін салықтық тіркеу кодын енгізіңіз.
2-қадам
90-шот «Кірістер» қосалқы шотының кредиттік айналымы мен «Қосылған құн салығы», «Акциздер», «Экспорттық баждар» қосалқы шоттарының дебеттік айналымдары арасындағы айырмашылықты есептеп, «Табыстар» есебінің жолын толтырыңыз (ҚҚС және акциздерді алып тастағанда) ». Сіз есепті жылдың салық кезеңіндегі және өткен жылдың тиісті салық кезеңіндегі кірістердің мөлшерін енгізуіңіз керек.
3-қадам
«Сату құны» қосалқы шоты бойынша дебеттік айналымды есептеңіз 90, нақты және стандартты өзіндік құн арасындағы айырмашылықты есептеп, «Өткізу құны» жолын толтырыңыз. Егер нақты өзіндік құнның мөлшері стандартты мөлшерден асып кетсе, онда нақты өзіндік құн өзіндік құн айналымына қосылады, егер ол стандартты өзіндік құннан төмен болып шықса, онда ол өзіндік құн айналымынан алынады. Сол сияқты есепті жылдағы және алдыңғы жылдағы өзіндік құнның сомасы толтырылады.
4-қадам
Ұйымның кірісі мен өткізілген өнімнің өзіндік құны арасындағы айырмашылықты есептеп шығарыңыз және есепті жылдың салық кезеңі мен өткен жылдың осы кезеңіндегі «Жалпы пайда» есебінің жолын толтырыңыз.
5-қадам
44 және 26 бухгалтерлік шоттармен корреспонденция бойынша дебеттік айналымға кәсіпорынның коммерциялық және әкімшілік шығындарының сомасын есептеңіз. Есеп беру жылындағы және өткен жылғы есеп жолдарын толтырыңыз.
6-қадам
Өткізуден түскен пайданы компанияның кірістерінен сату құнын, сату және әкімшілік шығындарды шегеру арқылы есептеңіз. Есеп беру жылындағы және өткен жылдағы сәйкес жолды толтырыңыз. Егер мән оң болып шықса, сәйкесінше компания өз қызметінен пайда алды, егер теріс болса - шығын, оны минус белгісімен жолға енгізу керек және жақшаға енгізу керек.
7-қадам
Тиісті қосалқы шоттардың дебеттік айналымынан 91 шот бойынша «алынуға тиісті пайыздар» жолын, сол шоттың қосалқы шоттарының кредиттік айналымынан «төленуге жататын пайыздар» төленетін пайыздар көрсетіледі. «Басқа кірістер» жолын толтыру үшін мәліметтер ұйымның басқа кірістерін ҚҚС-сыз көрсететін 91-шоттың қосалқы шоттарының кредиттік айналымынан, «басқа шығыстар» жолын толтыру үшін - дебеттік айналымнан алынады кәсіпорынның басқа шығындарын көрсететін сол шоттың қосалқы шоттарының, «басқа ұйымдарға қатысудан түскен кірістер» - 91 шотының тиісті қосалқы шоттарының несиелік айналымынан.
8-қадам
«Салық салғанға дейінгі пайда» жолы келесідей есептеледі: пайыздық кірістер, қатысудан алынған кірістер, сатудан түскен пайдаға басқа кірістер қосылады, содан кейін төленетін пайыздар және басқа шығындар шегеріледі.
9-қадам
Мемлекеттік бюджетке төленуге жататын табыс салығының сомасы есептеледі. Таза табыс салық салынғанға дейінгі пайда мөлшері мен салық сомасы арасындағы айырма ретінде есептеледі.
