Кейде бухгалтерлер салық декларациясын есептеу және толтыру кезінде қателіктер жібереді. Айыппұлдардан құтылу үшін қарызды уақтылы толығымен төлеу қажет. Нәтижесінде қосымша салық төлемдерін бухгалтерлік есепте және салық есебінде қалай дұрыс көрсету туралы сұрақтар туындайды.
Нұсқаулық
1-қадам
Бухгалтерлік есепте салықтардың толық есептелмеуіне әкелген қателіктерді түзету. Оның үстіне, олар өздеріне қатысты салық кезеңіне жатқызылуы керек. Сонымен бірге, егер салық ағымдағы жылға қатысты болса, онда қосымша төлем қате анықталған күні көрсетіледі. Былтырғы салықтар бойынша және жылдық балансы бекітілмеген жағдайда, олар өткен жылдың желтоқсанында бекітілген. Егер есеп беру бекітілген болса, оның қандай салық түріне жататынын және оның қосымша төлемінің қаншалықты маңызды екендігін ескеру қажет.
2-қадам
Пайда салығын есептеу кезіндегі қателікті анықтайтын аудиторлық тексеріс жүргізіңіз. Егер бұл шығыстарды асыра көрсетумен байланысты болса, онда «қосымша» шығындардың күшін жою қажет, ал егер ол аз көрсетілген кірістермен анықталса, онда жетіспейтін пайда көрсетіледі. Кез-келген жағдайда, тұрақты салық активіне қатысты тұрақты теріс айырмашылық бар.
3-қадам
Қосымша есептеуді көрсету үшін бухгалтерлік есепте 68 «Салықтар мен төлемдерді есептеу» шоты бойынша несие ашып, оны 99 «Өткен жылдардағы шығындар» субшотының дебетіне жіберу қажет. Бұл жағдайда тұрақты салық активі 99 «ПНА» қосалқы шотының кредитінен 68 шоттың дебетіне дебеттеледі.
4-қадам
Қосымша құн салығы бойынша қосымша төлемді 68 шоты бойынша несие және 91.2 «Өзге шығыстар» шоты бойынша дебет ашу арқылы көрсетіңіз. Бұл жағдайда сонымен қатар тұрақты салық активін көрсету қажет.
5-қадам
Жер, көлік немесе мүлік салығы бойынша берешекті анықтаңыз. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 265-бабы 1-тармағының 1-тармақшасына сәйкес, бұл пайда табу үшін салық салынатын базаның төмендеуіне әкелуі мүмкін. Қарапайым шешім осы қосымша төлемді ағымдағы есепті кезеңнің шығындарына қосу болды. Сонымен бірге салық пен бухгалтерлік есеп айырмашылығы жоқ. 68-шоттың кредиті мен 91.2-шоттың дебеті бойынша қосымша есептеуді көрсету қажет.
