Кез-келген коммерциялық ұйым Ресей Федерациясының Салық кодексінің 171-бабының 21-тарауына сәйкес бюджетке төленуге жататын ҚҚС-тың жалпы сомасын заңмен белгіленген шегерімдермен азайтуға құқылы. Ол үшін сізге ҚҚС шегерімін қабылдау қажет.
Нұсқаулық
1-қадам
Қосылған құн салығын төмендететін шегерімдерге мыналар жатады:
- ұйымдағы ішкі тұтыну үшін тауарларды, қызметтерді немесе жұмыстарды сатып алу операциялары;
- тауарларды, қызметтерді немесе жұмыстарды сатып алу бойынша операциялар, оларды басқа ұйымдарға қайта сату.
2-қадам
Салық шегерімінің мөлшерін растайтын ресми құжат - онда қосымша құн салығы көрсетілген шот-фактура. Ол Ресей Федерациясының Салық кодексінің 169-бабының 5-5.1 және 6-тармақтарына сәйкес толтырылуы керек. Егер шот-фактураны қабылдау үшін өнімді сатып алу негіз болып табылса, оған жүкқұжат ұсынылуы керек. Егер шот-фактура жұмыс немесе қызмет көрсетуге жазылған болса, оған көрсетілген қызметтер немесе орындалған жұмыстар актісі қоса берілуі керек.
3-қадам
Қосылған құн салығын шегерімге қабылдау үшін оны бухгалтерлік есепте көрсету керек. Жабдықтаушыдан онда көрсетілген салық көрсетілген шот-фактураны алғаннан кейін, сіз мұны жазбалар арқылы көрсетуіңіз керек: дебет 68 «Салықтар мен баждарды есептеу» және 19-кредит «Сатып алынған құндылықтар бойынша қосылған құн салығы».
4-қадам
Кейде сомалар алдын-ала төленеді. Бұл жағдайда қосымша құн салығы аванс алған кезде алынуы керек, содан кейін ғана бюджетке аударылуы керек. Осы аванстан тауарларды, қызметтерді немесе жұмыстарды сату кезінде есептелген қосымша құн салығы алынып тасталуы мүмкін. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 171-бабының сегізінші абзацы мен 172-бабының 6-тармағына сүйене отырып, ұстап қалу үшін төлем талап етілмейді.
5-қадам
Аванстық төлемді жүзеге асырған кезде бас бухгалтер келесі жазбаны көрсетуі керек: дебет 68 «ҚҚС бойынша есептеулер» және несиелік шот 76 «Алынған аванстар бойынша ҚҚС бойынша есептеулер». Өнімдерді жеткізуші компания күнтізбелік бес күн ішінде шот-фактураны жазып, аванстық төлемді қабылдағаннан кейін қосымша құн салығын төлеуі керек.
