Шот - бұл тауарға меншік құқығының ауысуын растайтын және ҚҚС-тың тиісті мөлшерін шегеруге мүмкіндік беретін құжат. Алайда, салық ставкасы 0% құрайтын бірқатар өнімдер бар. Бұл жағдайда компания шот-фактураны рәсімдеу қажеттілігінен босатылмайды және оны қабылданған тәртіпке сәйкес ҚҚС-сыз ұсынады. Бұл әдіс контрагент тауарлар үшін шот-фактура талап ететін жағдайға тап болатын, ҚҚС төлеуден босатылған ұйымдарға да жарайды.
Нұсқаулық
1-қадам
Шот-фактураны меншік құқығын беру, жұмыстарды орындау, тауарларды жөнелту немесе қызметтер көрсету күнінен бастап бес күннен кешіктірмей жазыңыз. Бұл ереже өнердің 3-тармағымен реттеледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 168 ж. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 169-бабының 5 және 6-тармақтарына сәйкес құжатты жасаңыз, әйтпесе ҚҚС қайтару кезінде немесе бухгалтерлік құжаттаманы ресімдеу кезінде оны бастапқы құжат ретінде қабылдау мүмкін болмайды.
2-қадам
Шот-фактураның нөмірі мен күнін 1-жолға енгізіңіз. Құжат хронологиялық түрде нөмірленуі керек, сондықтан бұл мәнді алдын-ала тексеріп алыңыз. 2, 2а және 2b жолдарында тауарларды сатушы немесе жеткізуші туралы ақпарат, ал сатып алушы немесе тапсырыс беруші туралы 6, 6а және 6b жолдар: кәсіпорынның толық атауы, орналасқан жері, СТН коды және KPP коды. Егер жүкті жеткізу үшін үшінші тұлға пайдаланылса, онда оның аты 3-жолда көрсетілуі керек, әйтпесе сызықша қойылады.
3-қадам
Сатылған өнімге, қызметке немесе жұмысқа сәйкес келетін 1-11 бағандарды толтырыңыз. 1-бағанға орыс тілінде атауды енгізіп, 2-бағанға өлшем бірлігін белгілеңіз (дана, килограмм, метр, бірлік және т.б.). 3-жолды шот-фактураға сәйкес келетін тауарлардың жалпы саны немесе көлемімен толтырыңыз.
4-қадам
4-бағанда жеткізілім шартына сәйкес келуі керек өлшем бірлігіне тауарлардың бағасы көрсетіледі. 5-бағанда көрсетілген тауардың құнын алу үшін оның саны мен бағасын көбейтіңіз, егер тауар акцизделетін болса, онда 6-бағанға акциздің тиісті мөлшері енгізіледі.
5-қадам
7-бағанға салық ставкасына сәйкес келетін тауарларға ҚҚС салынбаған жағдайда 0% мәнін енгізіңіз немесе егер компания ҚҚС төлеушісі болмаса сызықша қойыңыз. Осыдан кейін 8-бағанда 0 қойыңыз немесе «ҚҚС-сыз» деп жазыңыз. 9-бағанда 5-бағанға тең тауарлардың құны көрсетіледі, осылайша шот-фактура ҚҚС-сыз шығарылады.
