Салық заңнамасына сәйкес ҚҚС бойынша шегерімдер салық төлеушілерге сатып алынған тауарлар, жұмыстар немесе қызметтер үшін шот-фактуралар негізінде ұсынылады. Алайда, бұл құжат жетіспейтін жағдайлар бар.
Нұсқаулық
1-қадам
Шот-фактура жоқ тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) олардың құнына қосыңыз, оған қосымша құн салығының сомасы кірмейді. Коммерциялық емес салық шығыны ретінде ҚҚС төлеу. Бұл жағдайда бухгалтерлік есепте келесі жазбаны жазыңыз: 91 «Өзге кірістер мен шығыстар» шоты дебеті (2 «Өзге шығыстар» қосалқы шоты), 19 шоттың кредиті «Сатып алынған құндылықтар бойынша ҚҚС».
2-қадам
Егер алынған тауарларға (жұмыстарға немесе қызметтерге) шот-фактура кейінірек алынған болса, кіріс құжаттарын тіркейтін журналға және алынған шот-фактуралар журналына жазбалар енгізу арқылы оның алынған күнін растаңыз. Құжатқа нөмірі мен алынған күнін қойыңыз.
3-қадам
Егер құжатты берген салық кезеңі мен оны алу мерзімі сәйкес келмесе, құжат алынған тоқсанда қосылған құн салығы бойынша шегерім жасаңыз (Ресей Қаржы министрлігінің 2005 жылғы 16 маусымдағы N03- хаты 04-11 / 133 және Мәскеу үшін Федералдық салық қызметінің хаты 17.05.2005 ж. N19-11 / 35343).
4-қадам
Егер тауарды алудың салық кезеңдері мен оған шот-фактура сәйкес келмесе, сіз тауарлар капиталдандырылған тоқсанда ҚҚС шегерімін де бере аласыз. Кіріс тіркелген кезеңге арналған жаңартылған салық декларациясын тапсырыңыз (Волго-Вятка ауданы ФАС-ның 07.11.2008 ж. A17-1120 / 2008 қаулысы). Алайда, сіз салық органдары Мәскеу үшін Қаржы министрлігі мен Федералдық салық қызметі түсіндіретін жобалау нұсқасын ұстанатынын білуіңіз керек.
