Таза ақша ағынының анықтамасы компанияның қаржылық жағдайын талдауда қолданылады. Бұл көрсеткіш әр есепті кезеңнің соңында есептеледі және қаражат түсімі мен олардың жұмсалуы арасындағы айырмашылықты сипаттайды.
Нұсқаулық
1-қадам
Кәсіпорындағы таза ақша ағынын есептеу әдісін оның қаржы бөлімдері қаржылардың түсуі мен жұмсалуын бақылау және ұйымның қаржылық тепе-теңдігін талдау үшін қолданады. Мұны тек заңды есептерді құрастырған кезде ғана емес, сонымен қатар әрбір белгілі бір мерзім аяқталғаннан кейін, мысалы, тоқсанда жасаған жөн.
2-қадам
Таза ақша ағыны кәсіпорындағы оң және теріс ағым арасындағы айырмашылықты көрсетеді. Ақша қаражаттарының оң ағыны дегеніміз: компанияның негізгі, инвестициялық және қаржылық қызметінен түсетін кірістер. Теріс ақша ағыны, сәйкесінше, ұйымның негізгі, инвестициялық және қаржылық қызметін жүзеге асыру кезінде жұмсалған қаражаттың жалпы нәтижесі болып табылады.
3-қадам
Кәсіпорынның негізгі (өндірістік) қызметі негізгі пайданың көзі болып табылады, сондықтан қызметтің бұл түрінен қаражат түсімі өнімді (тауарды немесе қызметті) сатудан түскен табыс болып табылады. Негізгі бағыттағы қаражаттың жұмсалуы жабдықтаушылар мен мердігерлерге төлем, шикізат, материалдар, жартылай фабрикаттар, жабдықтар және т.б. сатып алу болып табылады.
4-қадам
Ұйымның инвестициялық қызметі ұзақ мерзімді активтерді сатып алумен немесе сатумен, сондай-ақ ертерек мерзімде салынған инвестициялардан пайда алумен байланысты. Бұл жағдайда ақшалай қаражаттардың қозғалысы - бұл дивидендтер мен сыйақыларды алу, ал шығындар дегеніміз - материалдық емес активтерді сатып алу, мысалы, лицензия алу, авторлық құқықтарды алу, жер ресурстарын пайдалану құқықтары және т.б. болашақта пайда табу мақсатында қаржылық инвестициялар.
5-қадам
Компанияның қаржылық қызметі оның басқа екі түрін қолдау үшін оның капиталын ұлғайтуға бағытталған. Кірістердің ақша қаражаттарының қозғалысы бұл жағдайда қысқа мерзімді немесе ұзақ мерзімді несиелер алу және кәсіпорын акцияларын сатудан түскен кірістер болып табылады. Шығыстар ағыны - акционерлерге дивидендтер төлеу және алынған несиелер мен қарыздарды ішінара немесе толық өтеу.
6-қадам
Осылайша, таза ақша ағыны - бұл кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын анық көрсететін және оның нарықтағы өсуін сипаттайтын негізгі қаржылық көрсеткіші. Таза ақша ағыны белгілі бір уақыт кезеңіне (есепті кезеңге) есептеледі.
