Кәсіпорындарға ақша ағымын талдау оның әл-ауқатының көрсеткішін қалыптастыруға бағытталған. Бұл экономикалық мән уақыт бойынша ақша қаражатының өзгеруінің математикалық функциясы болып табылады. Осы тұжырымдамаға қатысты, сәйкесінше, қаражаттың кірісі мен шығысын сипаттайтын «кіріс» және «кету» сөздері қолданылады.
Нұсқаулық
1-қадам
Ақша қаражаттарының қозғалысы - бұл қаражаттың тұрақты айналымын білдіретін экономикалық термин. Бұл компанияның қызметі барысында қаражаттың түсуі мен кетуін олардың пайда болуының нақты уақыты тұрғысынан бөлу.
2-қадам
Ақша қаражаттарының қозғалысы математикалық функция ретінде ұсынылуы мүмкін, оның графигі компания қызметінің визуалды көрінісі. Сонымен, ақша ағыны кәсіпорынның қаржылық әлеуетін, оның жұмысының тиімділігін (рентабельділігін) көрсетеді. Халықаралық стандарттар жүйесінде ақшаның қозғалысы туралы есептерді ұсыну қажеттілігі салыстырмалы түрде жақында пайда болды, дегенмен бұл кәсіпорындағы ақша қаражаттарының динамикасының ең тән көрсеткіші болып табылады.
3-қадам
Ақша ағындарының үш түрі талданады: компанияның негізгі, инвестициялық және қаржылық қызметінен туындайтын ақша ағындары. Тиісті есептерді құрастыру үшін бухгалтерлік баланстан және пайда мен залал туралы мәліметтер қолданылады.
4-қадам
Шын мәнінде, ақша қаражаттарының негізгі ағыны кірістер мен шығыстар туралы есепті өзгерту болып табылады, өйткені онда кірістер мен шығыстар нақты пайда болған сәтте жазылады. Есептің модификациясы трансформация деп аталады, оған екі тәсіл кіреді: тікелей және жанама.
5-қадам
Тікелей тәсіл есептің әр тармағының өзгеруін білдіреді және ақша ағындарын барынша толық көрсетеді. Жанама тәсіл есептеу негізінде есептелген таза пайда мөлшеріне негізделген. Содан кейін шығындарды қосу (мысалы, амортизация) және ағыннан тыс кірістерді шегеру арқылы ақшалай негізде таза кіріске оралу үшін түзетіледі.
6-қадам
Компанияның негізгі (операциялық) қызметінің ақша ағымын талдау деп шаруашылық операцияларды жүргізуге (шикізат пен жабдық сатып алу, дайын өнімді сату, қызметкерлерге жалақы төлеу, пайыздар несиелер, салықтар). Бұл ағым кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын анықтайтын бастапқы нүкте болып табылады.
7-қадам
Компанияның инвестициялық қызметі негізгі капиталға, бағалы қағаздарға, несие беруге және т.б. инвестициялауға бағытталған. Инвестициялардың ақша ағымын талдау компанияның уақытша бос қаражатын тиімді пайдалануға көмектеседі.
Серіктестіктің қаржылық қызметі басқа екі қызмет түрін, атап айтқанда несие алу, серіктестіктің меншікті акцияларын сатудан түсетін кірісті қамтамасыз етуді көздейді. Бұл жағдайда шығындар дивидендтер төлеуді және несиелерді өтеуді білдіреді.
