Есеп жүйесі ұйымның мүлкі мен міндеттемелерінің жай-күйі және олардың өзгеруі туралы ақпарат жинау, тіркеу және қорытындылау үшін қолданылады. Осындай ақпаратты топтастыру үшін белгіленген ережелерге сәйкес жүргізілуі керек бухгалтерлік шоттар қолданылады.
Нұсқаулық
1-қадам
Ұйымыңыздың ерекшеліктері үшін жұмыс шоттарының жоспарын жасаңыз және бекітіңіз. Ол Ресей Федерациясының Қаржы министрлігі бекіткен стандартты шоттар жоспары негізінде салынуы керек.
2-қадам
Шоттарды олардың саны жеткіліксіз болған кезде жүргізуге ыңғайлы болу үшін қосалқы шоттар ашыңыз. Мысалы, шығындарды 20 «Негізгі өндіріс» шотына бөлу бойынша есепке алу үшін қосалқы шоттар құра аласыз:
- 20.1 - «Балқыту цехы»;
- 20.2 - «Құю өндірісі» және т.б.
3-қадам
Ұйымның активтері мен міндеттемелерін әртүрлі шоттардағы есепте ұстаңыз. Стандартты жоспардағы активтер 01-ден 59-ға дейін, пассивті - 80-ден 99-ға дейінгі сандармен белгіленеді. 60-тан 79-ға дейінгі сандар активті-пассивті шоттар болып табылады, оларды жағдайға байланысты активтер мен міндеттемелерді де есепке алуға болады.
4-қадам
Әрбір шаруашылық операцияны бухгалтерлік есепте алғашқы құжаттарға негізделген екі шоттағы жазбаларды (екі жазба әдісі) пайдаланып көрсетіңіз. Мәміледе міндетті түрде реттік нөмір, оқиға болған күн, бірінші және екінші бухгалтерлік есеп шоттары және олардың қалай пайдаланылатындығы (кіріс немесе шығыстар), ақша сомасы, құжаттың нөмірі мен атауы және түсініктемелер болуы керек.
5-қадам
Бір шоттың дебеті бойынша және бір уақытта басқа шоттың кредиті бойынша бір жазумен экономикалық қызметтің кез-келген оқиғасын жасаңыз. Егер кәсіпорынның активтері ұлғайған болса (активтік шоттың дебеті бойынша түсім), демек, оның міндеттемелері сол сомаға азайды (пассивті шоттың кредиті бойынша шығыстар) және керісінше. Екі шоттың бір операцияларда қолданылуы нәтижесінде пайда болатын қатынастар корреспонденция деп аталады.
6-қадам
Осы немесе басқа шоттардың қандай шоттармен өзара әрекеттесетінін анықтау үшін арнайы әзірленген типтік хат-хабарларды қолданыңыз. Белгілі бір кезеңдегі дебет немесе несие бойынша жалпы сома ақша айналымын көрсетеді.
7-қадам
Активтік есептік кезеңнің соңындағы қалдықты (қалдықты) формула арқылы анықтаңыз - Ok = He + OBd-OBk, мұндағы:
- Ол кезең басындағы қаражат қалдығы;
- OBD - кезең ішіндегі қаражаттың дебеттік айналымы;
- ОБК - кезеңдегі қаражаттың несиелік айналымы;
- Жарайды - кезең соңындағы қалдық.
Пассивті есептік кезеңнің соңындағы қаражат қалдығын формула бойынша есептеңіз - Ok = He + OBk-OBd. Сонымен, активті шоттарда дебеттік сальдо, ал пассивтіде кредиттік қалдық болуы керек.
8-қадам
Кітаптарды жүргізу - журнал және бас кітапты жіберу. Постинг журналы барлық операцияларды, ал Бас кітап барлық шоттар бойынша жиынтықты жазады. Кітапты қолмен жүргізген кезде, әр қосалқы шот немесе қорытынды шот үшін бөлек парақ бөліңіз. Әрбір операцияны Журналға тіркегеннен кейін, бас кітапқа енгізілген шоттардың жалпы көлеміндегі өзгерістерді көрсетіңіз. Егер бухгалтерлік есеп компьютерлік бағдарлама арқылы жүргізілсе, шоттағы қалдық автоматты түрде есептеледі. Осылайша, белгілі бір шотта қанша ақша бар екенін анықтау өте оңай болады.
9-қадам
Ұйым бизнесінің қаржылық нәтижесін анықтау үшін аяқталған кезеңнің соңғы күніне соңғы хабарламалар жасаңыз. 90 «Сатылым» шотының сальдосын анықтаңыз. Егер кезең соңындағы қалдық несие түрінде болса, оны 99 «Пайда мен залал» шоты есепке алу керек, дебеттік қалдық 99 шоттың дебетіне аударылады. Осыдан кейін 90 шот нөлге қайтарылады (немесе жабық).
10-қадам
Есепті кезеңнің соңындағы ұйымның экономикалық қызметінің қаржылық нәтижесін анықтаңыз: егер 99-шоттағы сальдо несие болса - компания пайда тапты, егер несие шығын болса.
