Егер кәсіпорынның қызметі салық салынатын және ҚҚС-ға жатпайтын операциялармен байланысты болса, онда бұл жағдайда әртүрлі шаруашылық операциялары бойынша бөлек есеп жүргізуді ұйымдастыру қажет. Бұл ереже 4 б тармағында белгіленген. 149 және 4-тармақ. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 170. Егер мұндай компания бөлек бухгалтерлік есеп жүргізбесе, онда ол ҚҚС салығын шегеру құқығынан айырылуы мүмкін.
Нұсқаулық
1-қадам
Өнердің 4-тармағында сипатталған ережеге сәйкес салық салынатын және ҚҚС салынбайтын шаруашылық операцияларының бөлек есебін жүргізу әдістемесін бекітіңіз. 149 Ресей Федерациясының Салық кодексі. Бұл мәселені шешу үшін қосымша қосалқы шоттарды немесе бухгалтерлік есепте кірісті сақтауға арналған шоттар бойынша аналитикалық анықтамалықтарды қолданыңыз.
2-қадам
Кәсіпорынның есеп саясатына Ресейге әкелінген кезде ұсынылған немесе төленген ҚҚС сомаларын бөлек есепке алу тәртібін жазыңыз. Бұл «кіріс» ҚҚС-ын бөлу ерекше жолмен жүреді. Ол осы салық кезеңінде сатуға ҚҚС салынбайтын, жөнелтілген өнімнің мөлшеріне пропорционалды түрде өнімнің өзіндік құнына қосылуы керек. ҚҚС сомасының қалған бөлігі шегерімге қабылданады. «Кіріс» ҚҚС бойынша бөлек есепке алуды қамтамасыз ету үшін оны 19 «Сатып алынған құндылықтар бойынша ҚҚС» шоты бойынша бөлек қосалқы шотта көрсетіңіз. ПДС-тің тоқсан сайынғы таралуын бухгалтерлік есепте жазыңыз.
3-қадам
Есеп саясатына салық салынатын және ҚҚС салынбайтын қызметтерге қолданылатын компания өнімдерінің тізімін жазыңыз. Мұндай тауарлардың құнын 44 «Сату шығындары» немесе 26 «Жалпы кәсіпкерлік шығындар» шотына есептен шығарыңыз.
4-қадам
Есеп саясатында жөнелтілген өнімнің өзіндік құнын есептеу тәртібін көрсетіңіз. Бұл индикатор «кіріс» ҚҚС бөлу кезінде маңызды. Есептеу кезінде салыстырмалы көрсеткіштерді пайдаланыңыз, сондықтан жеткізілім құнын салықсыз алыңыз.
5-қадам
Салық салудан босатылған іс-шараларға жалпы шығыстардың үлесі өнімнің жалпы құнының жалпы сомасының 5% -ынан аспайтын салық кезеңінде есептелетін ҚҚС-тың барлық сомасын шегерімге алыңыз. Бұл ереже Ресей Федерациясының Салық кодексінің 170-бабы 4-тармағының 9-тармағында көрсетілген. Есеп саясатыңызда осы құқықты пайдаланғыңыз келетінін көрсетіңіз. Сонымен қатар, ҚҚС-дан босатылған қызмет шығындарын және өндіріс шығындарын бағалау әдістемесін жазыңыз.
