Қызметі салық салынатын және салық салынбайтын ҚҚС-мен байланысты кәсіпорынның бухгалтерия бөлімі әртүрлі шаруашылық операциялары бойынша жеке есеп жүргізуге міндетті. Олай болмаған жағдайда, компания «кіріс» салығына салынатын салықты шегеру құқығынан айырылуы мүмкін.
Бұл қажетті
- - қосымша қосалқы шоттар;
- - кірісті есептеу бойынша аналитикалық анықтамалықтар.
Нұсқаулық
1-қадам
Бухгалтерлік есепте кірістерді есептеу үшін қосымша субшоттарды немесе аналитикалық анықтамалықтарды қолданыңыз. Өнердің 4-тармағында сипатталған ережені ұстаныңыз. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 149-ына сәйкес және ҚҚС салынатын және салық салынбайтын шаруашылық операцияларының бөлек есебін жүргізу әдістемесін әзірлеңіз.
2-қадам
Компанияның есеп саясатына Ресей Федерациясының аумағына әкелінген кезде ұсынылатын немесе алынатын ҚҚС сомаларын бөлек есепке алу тәртібі мен ережелерін қосыңыз. Осы кезеңде сату ҚҚС-ға жатпайтын, жөнелтілген өнімнің мөлшеріне пропорционалды түрде, өзіндік құнына «кіріс» салығын ішінара қосады.
3-қадам
ҚҚС сомасының қалған бөлігін ескеріңіз. «Кіріс» қосылған құн салығы бойынша жеке есепке алуды қамтамасыз етіңіз және оны 19 «Сатып алынған құндылықтар бойынша ҚҚС» шотында көрсетіңіз. ПДС-тің тоқсан сайынғы таралуын бухгалтерлік есепте жазыңыз.
4-қадам
Кәсіпорынның салық салынатын және салық салынбайтын қосымша құн салығы қызметіне қатысты өнімдерінің тізімін ескере отырып, есеп саясатын модельдеу. Тауарлардың құнын 44 «Сатуға кеткен шығындар» шотына немесе 26 «Жалпы шығындар» шотына есептен шығару.
5-қадам
«Кіріс» ҚҚС-ын үлестіру кезінде маңызды индикаторды қарастырыңыз және есеп саясатына жөнелтілген тауарлардың құнын есептеу тәртібін жазыңыз. Салықты қоспағанда, жеткізу шығындарын қабылдаңыз және есептеу кезінде салыстырмалы көрсеткіштерді қолданыңыз.
6-қадам
Есеп саясатында сіз Ресей Федерациясының Салық кодексінің 170-бабы, 9-тармағының 4-тармағында сипатталған ереже негізінде әрекет етіп отырғаныңызды көрсетіп, ҚҚС-тың толық сомасын алып тастаңыз. Ол салықтан босатылған қызмет шығындарының үлесі өндірістік шығыстардың жалпы көлемінің 5% -нан аспайтын салық кезеңінде алынады. Өндірістік шығындар мен ҚҚС-сыз қызмет түрлерін бағалау әдістемесін жазыңыз.
