Банк шоттары бар кәсіпкерлер мен кәсіпорындар экономикалық қатынастар процесінде туындайтын ақшалай міндеттемелер бойынша төлемдерді көбінесе қолма-қол ақшасыз нысанда жүзеге асырады. Бірақ қолма-қол ақшамен есеп айырысу әрдайым мүмкін емес, өйткені жалақы, жолақы төлемдері және тауарларды сату немесе қызметтерді халыққа сату қолма-қол ақшаны пайдалануды көздейді.
Нұсқаулық
1-қадам
Қолма-қол ақшамен есеп айырысу дегеніміз - бұл жұмыстарды, қызметтерді немесе тауарларды сату үшін кәсіпкерлерге немесе кәсіпорындарға тиесілі ақшамен төленетін төлемдер. Ақшаны алу, жұмсау және сақтау үшін ұйымдарда жабдықталған касса болуы керек.
2-қадам
Ұйымдардың қолма-қол ақшалары, оның ішінде банкте алынған қаражаттар, қызмет барысында туындаған қажеттіліктерді қанағаттандыруға жұмсалуы мүмкін. Ұйымның кассасынан қолма-қол ақшаны есептен шығаруға арналған ең кең таралған операциялар:
- ұйым қызметкерлеріне жалақы, жәрдемақы және сыйлықақы төлеу;
- ақша қаражаттарын банкке жеткізу;
- ауылшаруашылық өнімдерін сатып алу;
- іссапар шығыстары;
- іскерлік және өндірістік қажеттіліктерге арналған шығындар операциялары.
3-қадам
Кассадан қаражат алу тек шығыс құжаттары негізінде жүзеге асырылады: кассалық ордерлер, жалақы ведомостары. Штат кестесіне енгізілмеген адамдар үшін эмиссия әр адамға шығарылған шығыстар туралы бұйрықтарға сәйкес жүзеге асырылады. Жеке тұлғаларға шығыс құжаттары бойынша қолма-қол ақша берген жағдайда, кассир тұлғаны анықтау үшін төлқұжатын талап етуі керек.
4-қадам
Беру тек шығыс парағында деректемелері көрсетілген адамға ғана жасалуы мүмкін. Басқа адамға беру тек кассалық құжаттарда қалатын сенімхат негізінде жүзеге асырылады. Ақшаны кассадан шығару шығыс құжатындағы алушының қолынсыз дебеттелмейді, өйткені бұл шығыс операцияларына байланысты кез-келген құжаттарды рәсімдеудің міндетті критерийі болып табылады.
5-қадам
Ақшаны шотқа беру алынған кірістер, кассадағы ақша қалдығы және банктен алынған қаражат есебінен жүзеге асырылуы мүмкін. Есепке алынатын қаражаттарды шығару тек бұрын берілген сомалар туралы есеп беру шартымен жүзеге асырылады. Есептен шығару қаражат алған қызметкер «Ақшалай қаражаттарды пайдалану туралы есепті» ұсыну арқылы жұмсалған ақша туралы есеп бергеннен кейін жүзеге асырылады.
6-қадам
Кәсіпорынның кассасында тұрған қолма-қол ақша жалпы кәсіпорында белгіленген шектен аспауы керек; оны кәсіпорынның есеп айырысу шотына түсіру үшін ұйым қызмет көрсететін банкке тапсыру керек.
