Қаржы-шаруашылық қызметі барысында кәсіпорын көбінесе материалдық құндылықтарды сатып алу немесе түрлі жұмыстарға банктік аударым арқылы да, қолма-қол ақшамен де төлем жасау қажеттілігіне тап болады. Бұл жағдайда қызметкер бухгалтерияға бухгалтерлік есептің бухгалтерлік есебіне есептен шығарылған іс-әрекеттерді орындау үшін есеп беретін ақша алады.
Бұл қажетті
- - шығыс және кіріс кассалық ордер;
- - No АО-1 формасындағы аванстық есеп.
Нұсқаулық
1-қадам
Кассалық операцияларды жүргізу тәртібінде белгіленген ережелерге сәйкес шотқа қолма-қол ақша беру. Есепке алынатын ақшаны шығару кәсіпорынның кассасы арқылы ақша қаражаттарының толық мөлшері мен тағайындалуы көрсетілген тиісті қолма-қол ақшаны шығару ордерін тіркей отырып жүзеге асырылады. Бұл операцияны бухгалтер 71 «Есеп берушімен есеп айырысу» шотының дебеті ретінде 50 «Кассир» шотындағы корреспонденциямен көрсетеді.
2-қадам
Есепке алынатын ақшаның қалдықтары туралы барлық ақпаратты көрсететін No АО-1 нысаны бойынша аванстық есеп толтырыңыз. Есепке шығындардың көрсетілген сомаларын растайтын түбіртектерді, шот-фактураларды және басқа құжаттарды қоса беріңіз.
3-қадам
Есепке алынған ақшаны есептен шығарыңыз. Егер тауарлар сатып алынған болса, онда бухгалтерлік есепте олар 71 «Тауарлар» шотының дебеті бойынша 71 шот бойынша корреспонденциямен жазылады. Егер материалдық құндылықтар сатып алынған болса, онда суб есеп 10 «Материалдар» шоты бойынша дебеттеледі. Өкілдік және іссапар шығындары 26 «Жалпы кәсіпкерлік шығындар» шотының дебеті бойынша есептен шығарылады. Егер қызметкер жабдықтаушылардың немесе мердігерлердің қызметтерін төлеу үшін ақша алған болса, онда ұсыну 60 «Мердігерлермен және жеткізушілермен есеп айырысу» шотының дебетінде көрсетіледі.
4-қадам
Шығындалмаған есеп айырысу ақшасының мөлшерін есептеп, оларды кассаға кіріс кассалық ордерін тіркей отырып қайтаруды жүзеге асырыңыз. Ол үшін 71 шотындағы корреспонденциясы бар 50 шоты бойынша дебет ашылады. Есеп беруші белгіленген мерзімде қаражат қалдығын қайтармаған жағдайда, 71 шот бойынша кредиторды корреспонденциямен ашу қажет. шот 94 «Құндылықтардың бүлінуінен тапшылық».
5-қадам
Кейіннен осы соманы 94-шоттың кредитіне шағым жасай отырып, 70 «Еңбек ақы бойынша персоналмен төлемдер» шотының дебетін ашу арқылы қызметкердің жалақысынан есептен шығарыңыз. Егер жетіспеушілікті өтеу мүмкін болмаса, онда есеп берушінің қалдығы 91.2 «Өзге шығыстар» шотының дебеті бойынша ақша есептен шығарылады.
