Әрбір кәсіпорын есеп беретін сомаларды пайдалану қажеттілігіне тап болады. Бұл қаражат компанияның экономикалық, өндірістік және әкімшілік қажеттіліктеріне, жалақы төлеуге немесе іссапарға баруға, тауарлы-материалдық құндылықтарды сатып алуға және т.б. Қосалқы есепті есептен шығару - бұл бухгалтерлік есеп және кассалық операциялар бойынша ережелерді сақтауды талап ететін күрделі процесс.
Нұсқаулық
1-қадам
Есепке алынатын қаражат шығарылатын қолма-қол ақшаны шығару туралы бұйрық жасаңыз. Бухгалтерлік есепте бұл операция 71 «Есеп беретін тұлғалармен есеп айырысу» шоты бойынша дебет және 50 «Кассир» шоты бойынша кредит ашу жолымен жазылады.
2-қадам
Есеп берушіден жұмсалған қаражаттың мақсаттары мен мөлшерін көрсететін есепті қабылдаңыз. Есептерге барлық растайтын құжаттар қоса беріліп, есеп беру сомаларының ысырап болғандығын растайды.
3-қадам
Есепке алынған сомаларды олардың мақсатына қарай есептен шығаруды көрсетіңіз. Егер қаражат тауарларды сатып алуға жұмсалған болса, онда 41 «Тауарлар» шотының дебеті мен 71 «Есеп беруші тұлғалармен есеп айырысу» шотының кредитіне жазба енгізу қажет. Егер материалдық құндылықтарды сатып алу жүргізілген болса, онда 10 «Материалдар» шоты дебеттеледі. Осылайша, несиелік шотпен 71 есеп беруші шығындар сипатын сипаттайтын шоттармен корреспонденция жүргізе алады.
4-қадам
50-шот бойынша дебет және 71-шотқа кредит ашу арқылы кассирге жұмсалмаған есеп айырысу сомаларын қайтаруды жүзеге асырыңыз. Егер есеп беруші белгіленген мерзімде есепті қаражаттың қалдығын қайтармаған болса, онда 71-шотқа кредит ашыңыз және 94 «Шығындардан шығындар мен жетіспеушіліктер» шоты бойынша дебет. 73.2 «Материалдық зиянның орнын толтыру үшін есеп айырысу» шоты бойынша дебет бойынша қаражат есептен шығаруға болады, бұл кезде жетіспеушілік бірнеше есепті кезеңдерде бөліп-бөліп ұсталады.
5-қадам
Болашақта 94-шот бойынша корреспонденциясы бар 70 «Еңбек ақыға персоналмен төлемдер» шоты бойынша дебет ашу арқылы осы сомаларды қызметкердің жалақысынан ұстаңыз. Егер қаражатты жалақыдан есептен шығару мүмкін болмаса, онда шоттан дебет ашылады 73 «Басқа операциялар үшін персоналмен төлемдер». Егер жетіспеушілікті өтеу мүмкін болмаса, онда есепті сомалар 91.2 «Өзге шығыстар» шотының дебеті бойынша есептен шығарылады.
