Бухгалтерлік баланс белгілі бір күнге ұйымның мүлкі мен міндеттемелерінің құнын көрсетеді. Бұл құжатты рәсімдеу кезінде бюджетке және бюджеттен тыс қорларға салықтар мен төлемдер бойынша есептеулерді көрсету қажет.
Нұсқаулық
1-қадам
09 «Кейінге қалдырылған салық активтері» және 77 «Кейінге қалдырылған салық міндеттемелері» шоттарының балансының айырмашылығын есептеңіз. 145-жолдағы оң айырманы, теріс - 515-жолды көрсетіңіз, өйткені кейінге қалдырылған салық активтері мен салық міндеттемелері олардың сомасының балансы түрінде көрініс табуы мүмкін (19 ПБУ 18/02 тармағы «Корпоративтік табыс салығын есептеуді есепке алу» «, Ресей Қаржы министрлігінің 2002 жылғы 19 қарашадағы № 114n бұйрығымен бекітілген).
2-қадам
Баланс активінің 220-жолында 19 «Сатып алынған құндылықтар бойынша ҚҚС» шотының дебеті бойынша қосылған құн салығының қалдығын көрсетіңіз. 68-шоттың «ҚҚС бойынша есептеулер» қосалқы шоты бойынша дебеттік және кредиттік сальдоны анықтаңыз. Баланс пассивінің 624-жолындағы индикаторға несиелік сальдоны (компанияның бюджетке берешегі) қосыңыз.
3-қадам
Баланс активінің 240-жолындағы индикатордағы 68-шоттың «ҚҚС бойынша есеп айырысулар» қосалқы шоты бойынша дебеттік сальдо алыңыз (ҚҚС қайтару бойынша бюджеттік берешек). Егер есепті күні компанияда осы операциялар бойынша тауарларға меншік құқығы сатып алушыға өтпеген операциялар болса, дебиторлық берешектерді қоспағанда, 270 «Басқа ағымдағы активтер» жолында осы операциялар бойынша есептелген ҚҚС сомасын көрсетіңіз.
4-қадам
270 «Өзге ағымдағы активтер» жолында алдағы тауарларды жөнелту, жұмыстарды орындау, қызметтер көрсету есебінен алынған алдын ала төлемнен ҚҚС сомасын көрсетіңіз. Баланстың 660 «Өзге қысқа мерзімді міндеттемелері» жолына тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді жеткізушілерге төленген аванстарға қосылған құн салығының сомасын енгізіңіз.
5-қадам
623 «Мемлекеттік бюджеттен тыс қорлар алдындағы қарыздар» жолын толтырған кезде, онда Зейнетақы қорымен есеп айырысу үшін қосалқы шоттар бойынша және өндірістік жазатайым оқиғалардан және кәсіптік аурулардан сақтандыру бойынша жарналар бойынша несиелік сальдо көрсетілсін. 624 «Салықтар мен төлемдер бойынша берешек» жолы бойынша, UST бойынша есеп айырысуды есепке алу үшін ашылған 69 шотына кредиттік сальдо көрсетіңіз.
