Баланс - кәсіпорынның қаржылық жағдайын сипаттайтын есептіліктің негізгі формасы. Кез-келген мүлік, инвестициялар, қарыздар мен шығындар баланста көрініп, ақша қаражатына айналуы мүмкін. Егер есепті кезеңнің соңында қалдық пайдасыз болып шықса, онда алдын-ала төлем көздері туралы ойлану керек, сонда есеп көрінетін көрініске ие болады.
Бұл қажетті
Баланс және шығындар
Нұсқаулық
1-қадам
Директиваға сәйкес барлық шаруашылық жүргізуші субъектілер өздерінің балансын үшінші тұлғалар ұйымның жағдайы туралы сенімді ақпарат ала алатындай етіп жариялауы керек. Бөлінбеген кіріс пен жабылмаған залалдың қозғалысы және қол жетімділігі туралы жиынтық ақпарат бухгалтерлік баланстың 84 шотында көрсетіледі.
2-қадам
Шығын резервтік қормен, өткен жылдардың пайдасымен, мақсатты жарналармен, қосымша капиталмен және жарғылық капиталдың таза активтер мөлшеріне ұлғаюымен жабылады. Өтеу үшін қол жетімді көздер жеткіліксіз болған жағдайда ғана залал жабық күйінде қалады. Егер ұйым сәтті жұмыс істесе, болашақта шығын болған жағдайда пайданың бір бөлігі резервте қалады: Дебет 84, Кредит 82.
3-қадам
99 «Пайда мен залал» шоты дебеттік немесе несиелік сальдоны көрсетеді, ол бекітілгенге дейін «Жабылмаған шығындар» шотына аударылады. Пайда келесідей есепке алынады: 99-дебет, 84-несие. Шығын болған жағдайда кері хабарлама жасалады: 84-дебет, 99-шы несие. Пайда бөлінгеннен кейін келесі есепті кезеңде иелер жиналысында бекітілген ұйымдастыру, реформалау жүзеге асырылады, оның мақсаты шоттан 84 мақсатты соманы есептен шығару болып табылады. Бұл жағдайда «Кірісті төлеуге арналған есептеулер» шотына есептеу жүргізіледі: Дебет 84, Кредит 75.
4-қадам
Бұрын сақталған пайда шығынды жабу үшін жіберілгенде, хабарлама жасалады: Дебет 82, Кредит 84. Егер алдыңғы кезеңдердегі бөлінбеген пайда жіберілсе: Дебет 84, Кредит 84. Ұйымның жарғылық капиталын әкелу үшін таза активтер сомасы: Дебет 80, Кредит 84. Ұйымның иелері шығынды өз есебінен төлей алады: Дебет 75, Кредит 84. Ұйымның кез-келген шығындары 80 шотына есептен шығарылуы немесе оның құнына қосылуы керек активтер.
5-қадам
Егер рентабельді емес ұйым келесі есепті кезеңде кіріс алса, онда алдыңғы есеп беру кезеңдеріндегі барлық шығындар төленгенге дейін дивидендтер төленбейді.
