ҚҚС салынатын кәсіпорындар заңнамада көзделген салықтық шегерімдердің белгілі бір мөлшері үшін ҚҚС сомасының бір бөлігін есептен шығаруға құқылы. Бұл төленген салықты барынша азайтуға және компанияның шығындарын азайтуға мүмкіндік береді. ҚҚС-ны есептен шығару шарттары мен тәртібі Art. 171 және өнер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 172.
Нұсқаулық
1-қадам
Сатып алушыдан алынған және бюджетке төленген аванстық төлем бойынша алынатын ҚҚС сомасын есептеңіз. Егер мәміле жеткізу шартында көзделген әртүрлі себептермен жүзеге асырылмаған немесе келісім бұзылған жағдайда, жеткізуші төленген салықты есептен шығаруға және салық декларациясынан тиісті шегерімді алуға құқылы. Бұл ереже Ресей Федерациясының Салық кодексінің 171-бабының 5-тармағында белгіленген. Бұл жағдайда сіз аванстық төлем қолма-қол төленген болса, есептен шығара алмайсыз.
2-қадам
Бухгалтерлік есепте ойын-сауық және іссапар шығындарын жазыңыз. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 171-бабының 7-тармағына және Ресей Федерациясының Салық кодексінің 25-тарауына сәйкес кәсіпорын көрсетілген стандарттармен белгіленген ҚҚС-тың белгілі бір мөлшерін есептен шығаруға құқылы. шығыстардың құжаттармен расталған сомасы.
3-қадам
Ресей Федерациясының Салық кодексінің 171-бабының 2-тармағын және 172-бабының 1-тармағын оқыңыз, онда сатып алынған тауарлар, көрсетілген қызметтер немесе орындалған жұмыстар үшін ақы төлеу кезінде ҚҚС-ны есептен шығару тәртібі көрсетілген. Бұл операция салық салу объектісімен жүзеге асырылуы керек, ескерілген және тиісті сомаларға шот-фактурасы бар.
4-қадам
Банктік аударым арқылы төленген өнімнің өзіндік құнынан алынатын ҚҚС сомасын есептен шығару. Сондай-ақ, Ресей Федерациясының Салық кодексінің 171-бабының 5-тармағында егер сатып алушы тауарды қайтарып берсе және салық бюджетке төленген болса, сатушының ҚҚС-тың осы сомасын есептен шығаруға құқығы бар.
5-қадам
Жеткізушімен меншік құқығын төлем жасалғаннан кейін беруді көздейтін мүлікті сату-сатып алу шартын жасасыңыз. Бұл жағдайда баланстан тыс шоттағы 002 жеткізілім құжаттары бойынша тауарлардың түсуін бухгалтерлік есепте сақтауға арналған. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 172-бабының 1-тармағына сәйкес, сатып алушы мүлікті сатушы ұсынған ҚҚС сомасын баланстан тыс шотқа қабылдаған күні есептен шығаруға құқылы.
