Бухгалтер үшін ең үлкен бас ауруы - ҚҚС. Салық декларациясын есептеу мен толтырудағы ең аз қателік кейде кәсіпорын үшін өлімге әкелуі мүмкін, бұл ауыр жазалар мен мүмкін сот шығындарына ұшырайды. Осындай қиындықтарды болдырмау үшін ҚҚС бойынша есептеулердің дұрыстығын тексеру қажет.
Нұсқаулық
1-қадам
Бас кітаптан тексеруді бастаңыз. Бухгалтерлік жазбаларды толтыру кезінде қолданылатын алғашқы құжаттаманың нөмірлері мен күндерін тексеріңіз. Төлем сомалары мен олардан алынатын ҚҚС арасындағы сәйкестікті тексеріңіз. Егер қандай-да бір ақпарат қате жазылған болса, онда салық декларациясын тапсырмас бұрын түзетулер енгізіңіз, әйтпесе бұл ҚҚС сомалары салық органында тексеру кезінде анықталады және айыппұлдарға тартылады.
2-қадам
Балансты талдаңыз. Бөлек түрде 60 «Мердігерлермен және жеткізушілермен есеп айырысу» шоты бойынша және 62 «Сатып алушылармен және тапсырыс берушілермен есеп айырысу» шоты бойынша есеп айырысу жүргізіңіз. Бұл көрсеткіштерді субшоттарға бөліңіз. Есіңізде болсын, 60.2 және 62.1 қосалқы шоттары тек дебетте, ал 60.1 және 62.1 қосалқы шоттары тек кредитте болуы керек. Әйтпесе, қашан дұрыс жазбағанын анықтау қажет. Салық кезеңінің соңындағы осы шоттардың қалдықтарын сату-сатып алу кітабындағы қалдықтармен салыстырыңыз. Олар сәйкес келуі керек.
3-қадам
41 «Тауарлар» шоты бойынша баланс жасаңыз. Барлық қалдықтардың дебетте екенін және қызыл түспен көрсетілмегенін тексеріңіз. Егер сіз бұл жағдайда қате анықтаған болсаңыз, онда сізге қайта бағаны қалыптастыру фактісі бойынша шот-фактураларды қарау қажет.
4-қадам
19 «Сатып алынған құндылықтар бойынша ҚҚС» шотының балансында дебеттік сальдоны тексеріңіз. Бұл мән нөлге тең болуы керек.
5-қадам
Есепті мерзімде, егер бар болса, 76 «Аванстар» қосалқы шотының көшірмесін ашыңыз. Осы шоттың несиелік құнын алыңыз және оны 62.2 қосалқы шотының кредитін ҚҚС ставкасына көбейту жолымен алынған мәнмен салыстырыңыз. Бұл сомалар тең болуы керек.
6-қадам
1С бағдарламасын қолданыңыз, онда контрагенттерге субконток жасаңыз. Шот-фактуралардың, ілеспе құжаттардың және төленген және алынған сомалардың сәйкестігін тексеріңіз. Егер бір кәсіпорынмен бірнеше келісімшарттар болса, әр келісім бойынша бухгалтерлік есепті бөлек құрған жөн. Бұл ҚҚС есептеу кезінде қателіктерге жол бермейді.
