Есепті кезеңдегі компанияның қаржылық нәтижесі шығын болған кезде пайда декларациясын толтыру және ұсыну міндетті талап болып табылады. Бұл Ресей Федерациясының Салық кодексінің 265-бабында түсіндіріледі. Бұрын келтірілген шығындар осы декларацияның 090 жолында операциялық емес шығыстарға қосылады.
Бұл қажетті
- - пайда туралы декларация;
- - өткен жылдар бойынша есеп беру;
- - Ресей Федерациясының Салық кодексі;
- - калькулятор.
Нұсқаулық
1-қадам
Компания шығынға ұшырағанда, теріс қаржылық нәтижелерді келесі есеп беру кезеңдеріне ауыстыру жиі кездеседі. Мұны шығын болған күннен бастап күнтізбелік жылдың үш тоқсанының ішінде жасауға болады.
2-қадам
Егер алдыңғы кезеңдерде теріс қаржылық нәтиже алсаңыз, оларды қосымша шығындарға қосыңыз. Бухгалтер өндірістік емес шығындарды есептейтін 040-жолдағы пайда туралы декларацияның 02-парағында өткен жылдардағы шығындарды қосады.
3-қадам
Сіздің шығындарды қосымша шығыстарға біртіндеп енгізуге құқылы екендігіңізге назар аударыңыз, яғни теріс қаржылық нәтижелер пайда болады. Шығындарды олар пайда болған кезектілікпен беруді жүзеге асырыңыз. Тиісінше, егер шығындар бірінші немесе екінші тоқсанда алынған болса, онда оны өндірістік емес шығындарға келесідей жатқызуға болады. Біріншіден, шығыстарға бірінші тоқсандағы шығындарды үшінші есептілікке қосыңыз, содан кейін екінші тоқсандағы теріс қаржылық нәтижені төртінші кезең бойынша кірістер мен шығыстар туралы есеп-қисапқа аударыңыз.
4-қадам
Пайда туралы есеп берген кезде базаны 24% көбейту арқылы есептелетін салықтан басқа аванс есептеледі және төленеді. Егер сіз өткен кезеңдерде шығынға ұшырасаңыз, төлемдерден босатыласыз. Алдыңғы тоқсанда пайда, ал есепті тоқсанда - залал, аванстар салық заңнамасында белгіленген кезекпен төленуі керек.
5-қадам
Өткен есеп беру кезеңдері үшін шығындарға есеп беруге қосыңыз. Ол үшін теріс қаржылық нәтиже сомасын пайда туралы декларацияның 02 парағының 2 қосымшасының 090 жолына енгізіңіз.
6-қадам
Есепті жылы сіз тапқан шығындар залал құрамына кірмейді. Өткен кезеңдердің қателіктері жаңартылған декларация беру арқылы түзетіледі. Үш жыл ішінде жаңартылған есеп беруді толтыру, ұсыну қажет. Әйтпесе, сіз артық төленген салық сомасын қайтара алмайсыз.
