Егер компания ағымдағы салық кезеңінде өзінің негізгі немесе негізгі емес қызметінің нәтижесінде зиян шеккен болса, онда ол пайдаға салынатын салықты есептеу кезінде шығын сомасын ескеруге құқылы. Оның үстіне мұны бірден жасау мүмкін емес.
Бұл қажетті
табыс салығы бойынша декларация нысаны
Нұсқаулық
1-қадам
Салық төлеуші пайда салығы бойынша салық базасын алынған залал сомасына азайтуға құқылы. Шығын ағымдағы салық кезеңінің немесе келесі 10 жылдағы кез келген салық кезеңінің салық базасын шегеріп тастауы мүмкін. Мұны «алға жылжыту» деп атайды. Кіріс салығы бойынша декларацияда мұндай шығындар сомасы 02-парақтың 4-қосымшасында көрсетілген. 010-130-жолдарда салық кезеңінің басына есептелмеген залалдың қалдығы, 01.01.2002 жылға дейін және осы күннен кейін бөлек көрсетіледі.. 01.01.2002 жылға дейін сомалар жыл бойынша бөлініп көрсетіледі.
2-қадам
Ағымдағы салық кезеңі үшін шығындар сомасы немесе сіз болашаққа жеткізбейтін, қазір «есептен шығарғыңыз келетін» залалдың бір бөлігі, сіз 02 параққа 4-қосымшаның 150-жолына және 160-жолдарға жазасыз -180 - салық кезеңінің аяғындағы тасымалданбаған залалдың қалдығы, сонымен бірге 01.01.2002 ж. Дейін және одан кейінгі кезең бойынша бөлумен.
3-қадам
Ағымдағы салық кезеңіндегі шығындар декларацияның алдыңғы парақтарында, атап айтқанда 02-парақтың 2 және 3-қосымшаларында егжей-тегжейлі көрсетілген. Мәселен, мысалы, негізгі құралдарды сатудан келген шығындардың мөлшері 3-қосымшада көрсетілген. мүлік бөлек есепке алынады (амортизация бөлек, жер учаскелері бөлек) … Сатудан түскен шығынның жалпы сомасын (ол 02 параққа 3 қосымшада көрсетілген) және ағымдағы есепті (салық) кезеңіне (02 параққа 2 қосымшада көрсетілген) түсетін соманы ажырату қажет. Мысалы, амортизацияланған жылжымайтын мүлік объектісін сатудан болған залал қалған пайдалы қызмет мерзімінде тең бөліктермен есептен шығарылады және ағымдағы есепті кезеңге жататын шығын сомасын есептеу үшін сізге жалпы соманы бөлу қажет. пайдалы қызмет мерзімі аяқталғанға дейін қалған айлар бойынша шығындар және есепті кезеңдегі айлар санына көбейту.
4-қадам
Кәсіпорынның негізгі қызметінің нәтижелері бойынша шығындар («кірістерді шегеру» жүйесі бойынша), сондай-ақ салық базасына әсер ететін ақырғы залал «Корпоративтік табыс салығын есептеу» 02 парағында көрсетіледі. Ол үшін қандай парақтардың қандай жолдарын жинақтау керек, декларацияның өзінде көрсетілген.
