Шаруашылық қызметті жүзеге асыра отырып, компания басшысы қаражатты әртүрлі шығындарға, мысалы, іссапарға немесе кеңсе тауарларын сатып алуға жұмсайды. Оның үстіне, ол кассадан қолма-қол ақшаны өзі ғана ала алады, қаражат басқа қызметкерлерге де есеп береді.
Нұсқаулық
1-қадам
Қаражат тек ұйымның кассасынан беріледі. Сондықтан, егер сіздің есеп шотыңызда қолма-қол ақша болса, оны алдымен чек кітапшасы арқылы алуыңыз керек. Кейбір банктер сізден соманың мақсатын көрсетуіңізді талап етеді, мысалы, жанар-жағармай материалдарын сатып алу, іскери шығындар. Бұл операцияны бухгалтерлік есепте келесідей көрсетіңіз: D50 «Кассир» K51 «Ағымдағы шот» - ағымдағы шоттан қаражат алынды. Алынған сомаға қолма-қол түбіртек жасаңыз.
2-қадам
Қызметкерге есеп беретін қаражатты беру. Әдетте, менеджер белгілі бір соманы бөлу туралы бұйрық шығаруы керек, бұл әкімшілік құжатта оның мақсаты, мысалы, жанармай сатып алу туралы айтылады. Ақша қаражаттарын беру, есепшотты және оның паспорттық деректерін көрсететін қолма-қол шот-фактурамен өтініш беру. Бухгалтерлік есепте мынаны көрсетіңіз: D71 «Есеп беретін тұлғалармен есеп айырысу» K 50 «Касса» - қолма-қол ақша беріледі. Сонымен қатар, 71 шоттың контекстінде қолма-қол ақша берілген қызметкерді таңдаңыз.
3-қадам
Үш күннен кейін есеп беруші алынған ақшаны есепке алуы керек, егер ол іссапарға кеткен болса, онда ол есеп бергеннен кейін есеп беруі керек. Жұмсалған сома үшін қызметкерде растайтын құжаттар (чектер, шот-фактуралар) болуы керек, ол үшін кейіннен аванстық есеп жасалады. Бұл сомаларды бухгалтерлік жазбаңызға жазыңыз. 71 шоты үшін шығындар жататын шотты ашыңыз. Мысалы, қызметкер есепті қаражатқа жанармай сатып алды. Хабарлама келесідей болады: D10 «Материалдар» қосалқы шоты «Жанармай» K71 «Есеп беретін тұлғалармен есеп айырысу» - жанармай есептік қаражат есебінен сатып алынды.
4-қадам
Есепшоттың сомалары уақытында қайтарылмаған жағдайда бухгалтерлік есеп жазбаларына жазбалар енгізіңіз: D94 «Құндылықтардың жетіспеушілігі мен шығындары» K71 «Есеп беруші тұлғалармен есеп айырысу».
5-қадам
Осыдан кейін, қызметкердің жалақысынан соманы ұстаңыз, ескерту жасаңыз: D70 «Персоналға төлемдер» K94 «Құндылықтардың бұзылуынан тапшылықтар мен шығындар».
