Дебиторлық берешек ұйымға тиесілі соманы білдіреді. Бұл термин кез-келген ұйымның бухгалтериясында қолданылады. Басқаша айтқанда, бұл төлемдер немесе жөнелту бойынша қарыздар, олар жақын арада өтелуі керек.
Дебиторлық қарыздың мәні
Дебиторлық қарыздың мәні бухгалтерияда бұл «қарыздар» фирма активінің бөлігі ретінде қарастырылады, яғни іс жүзінде олар әлі төленбеген, бірақ пайдаға қосылады. Бухгалтерлік есеп заңдары бойынша барлығы түсінікті болуы керек және міндеттемелер белгіленген мерзімде сөзсіз өтелуі керек деп есептеледі, сондықтан жалпы сома активке автоматты түрде түседі, бірақ бұл теория. Іс жүзінде бұл жиі емес. Ол үшін сізге дебиторлық қарызды басқару қажет. Әр соманы тексеріп, талдап, төлемнің уақтылығына бақылау жасау қажет. Қосымша бастапқы құжаттардың болуы қажет. Қарыздарды өтегенге дейінгі дебиторлық берешектің жалпы сомасы компаниядан уақытша алынған қаражатпен өтеледі. Бұл табысты көбейту және тиімді серіктестерді сақтау мақсатында жасалады.
Егер дебиторлық берешек кредиторлық берешектен асып кетсе, онда компания пайдалы және табысты жұмыс істейді деп саналады. Дебиторлық берешек бухгалтерлік баланстың активіне кіреді және айналым қаражатының бөлігі болып табылады.
Дебиторлық берешек, негізінен, ұйымдағы қалыпты бизнес-процесс болып табылады, оған келесі операциялар кіреді:
- тауарлар мен қызметтерді жеткізушілерге төленген аванстар;
- есеп беретін тұлғалардың қарыздары;
- сатып алушылар мен тапсырыс берушілердің қарыздары, белгіленген мерзімде;
- бюджетке салықтар мен алымдарды артық төлеу.
Жабдықтаушылардан алынатын шоттар
Мұндай қарыз жеткізушіге төлем кезінде пайда болады және тауарларды немесе қызметтерді алу кезінде шешіледі. Бұл кезең қарым-қатынас сипатына байланысты бірнеше күн немесе айға созылуы мүмкін. Әдетте барлық шарттармен тараптар келісімшартта келіседі. Сондықтан, дебиторлық қарызды басқару кезінде келісім-шарт негізгі басқару құжаты болып табылады.
Төлеу мен жөнелту арасындағы кезеңде дебиторлық берешек пайда болады және контрагент бұл қарызды өтеуге қаржылық жауапкершілікте болады.
Сатып алушылар мен тапсырыс берушілерден алынатын шоттар
Мұндай қарыз тауарларды немесе қызметтерді жөнелту кезінде пайда болады және сатып алушы немесе тапсырыс беруші төлем жасаған кезде шешіледі. Негізгі растайтын құжат - орындалған жұмыс актісі (қызметтер үшін) немесе жүкқұжат (тауарлық-материалдық құндылықтар үшін). Төлем шарттары екі тараптың келісімімен реттеледі.
Бұл жағдайда компания тауарларды жөнелтеді немесе қызметтерді алдын-ала төлемсіз жүзеге асырады және осы сәтте дебиторлық қарыз қалыптасады, контрагент борышкерге айналады.
