Компанияның ақша ағындарын тиімді басқару үшін ағымдағы шоттардағы қаражаттың ағымдағы жағдайын бағалау, сондай-ақ дебиторлардың қарыздарын талдау қажет. Дебиторлық берешекті талдау үшін келесі қаржылық көрсеткіштерді есептеу керек.
Нұсқаулық
1-қадам
Дебиторлық берешек айналымын мына формула бойынша есептеңіз: Айналым DZ = (сатудан түскен табыс / орташа дебиторлық берешек) * есепті кезеңнің күндер саны. Талдау кезеңіндегі кірістер мен шығыстар туралы есептен сатудан түскен кірісті алыңыз, орташа дебиторлық берешекті есептеңіз. есепті кезеңнің басына және соңына «дебиторлық қарыз» сомаларын қосу және алынған санды 2-ге бөлу, алынған коэффициентті есепті кезеңдегі күндер санына көбейту. Алдыңғы есеп беру кезеңдеріндегі жеке, ірі борышкерлер бойынша дебиторлық берешек айналымын есептеңіз.
2-қадам
«Дебиторлық қарыз» айналымы қалай өзгергенін талдаңыз. Бұл көрсеткіш неғұрлым төмен болса, соғұрлым жақсы болады. Егер дебиторлық берешек айналымы күндерінің саны азайған болса, бұл сатып алушылар вексельдерді белсенді төлейтіндігін, ал компанияның төлем қабілеттілігі артады дегенді білдіреді.
3-қадам
Мерзімі өткен дебиторлық қарыздың арақатынасын келесі формула бойынша есептеңіз: KPI = мерзімі өткен дебиторлық берешек сомасы / дебиторлық қарыздың жалпы сомасы. Дебиторлық берешек бойынша мерзімі өткен дебиторлық қарыз сомасын, дебиторлық берешектің жалпы сомасын баланстан алыңыз.
4-қадам
Алдыңғы есеп беру кезеңдеріндегі мерзімі өткен дебиторлық берешек коэффициенттерін есептеңіз. Коэффициенттің өзгеру динамикасын қадағалаңыз, қорытынды жасаңыз. Егер бұл коэффициент өсуге бейім болса, бұл мерзімі өткен «дебиторлық қарыздың» үлесі артып келе жатқандығын білдіреді. Мерзімі өткен дебиторлық қарыздың көбеюі қаражат айналымының нашарлауына және компанияның төлем қабілеттілігінің төмендеуіне әкеледі.
5-қадам
Есепті кезеңнің соңында өтелмеген дебиторлық қарыздар туралы есеп жасаңыз. Дебиторлық берешектің жалпы сомасынан есепті айдың сатылуына байланысты қарызды таңдаңыз. Әрі қарай, осы айдағы сату көлеміндегі өтелмеген дебиторлық қарыздың үлесін есептеңіз. Дебиторлық берешекті өтеудің өзгеру динамикасын қадағалаңыз, өнімді сатудан түсетін түсімнің баяулауы немесе үдеуі туралы қорытынды жасаңыз.
