Салықтар - бұл біздің өміріміздің бөлігі. Біз оларды кез-келген жерде кездестіреміз: заттарды сатып алу, жалақы алу, қызметтерге ақы төлеу. Бірақ бұл қарапайым тұтынушылардың ғана емес, тауарлар мен қызметтерді өндірушілердің өмірінде де бар. Компаниялар мен ұйымдар үшін ең өзекті мәселелердің бірі табыс салығы болып табылады. Бұл Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес фирмалардың пайдасынан алынатын тікелей салық. Табыс салығы қалай көрсетіледі?
Нұсқаулық
1-қадам
Барлық салықтарды қаржылық есепте көрсетіңіз. Ол үшін ағымдағы табыс салығы екі жолмен белгіленуі мүмкін: бухгалтерлік есептерден алынған мәліметтер негізінде немесе табыс салығына бағытталған салық декларациясы негізінде. Соңғы әдіс Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің 2002 жылғы 19 қарашадағы No144n бұйрығымен бекітілген «Корпоративтік табыс салығын есептеуді есепке алу» ПБУ 18/20 Бухгалтерлік есеп регламентінің 22-тармағына негізделген.
2-қадам
Пайда мен зиян туралы есеп берудің 150-жолын бірінші қадамдағы мәліметтер негізінде толтырыңыз. Кез-келген шағылыстыру әдісін қолданған кезде осы жолдағы көрсеткіш салық декларациясында көрсетілген салық сомасына тең болуы керек. Кез-келген сәйкессіздік ұйымның қаржылық қызметіне байланысты есептеулерде, жазбаларда және операциялардың орындалуында қателіктердің болуын көрсетеді.
3-қадам
Бухгалтерлік пайданы негізге алыңыз. Бұл салықпен тікелей байланысты емес, өйткені салық салық пайдасынан алынады. Ал салықтық пайда бухгалтерлік есепке негізделген. Салықтық пайданы есептеуге арналған барлық жарияланымдар бухгалтерлік пайдаға қатысты әрекеттерді қамтиды.
4-қадам
Бухгалтерлік есепті қолдана отырып, табыс салығын рәсімдеу үшін сіз 99-шы депозиттің «Тұрақты салық міндеттемесі» қосалқы шоты және басқалары сияқты жазбаларды ескеруіңізді ұмытпаңыз. Бұл жазбалардың барлығында пайда мен оған салынатын салықтар туралы ақпарат бар.
5-қадам
Корпоративтік табыс салығы бойынша декларация негізінде ағымдағы табыс салығын анықтаңыз (p22 PBU 18/20). Бұл әдіспен бастапқыда бухгалтерлік пайда емес, салық алынады. Ол салық есебінің көмегімен есептеледі. Ол уақытша және тұрақты шығындар туралы ақпаратты бухгалтерлік есеп шоттарында орналасқан алғашқы бухгалтерлік құжаттарда қалыптастыруға болатын жағдайда қолданылады.
6-қадам
Барлық уақытша және тұрақты айырмашылықтарды көрсетіңіз және жазыңыз. Бухгалтерлік жолдар мен шот-фактураларды дұрыс толтыруға тырысыңыз. Ұйымның қаржылық қызметіне қатысты барлық операцияларды жүргізу. Бұл барлық салықтарды дұрыс және жылдам көрсетуге және олардың дұрыстығын тексеруге көмектеседі. Бухгалтерлік есепті де, салық есебін де үнемі жүргізу қажет.
