Кәсіпорындағы қолма-қол ақшаның кез-келген айналымы барлық бухгалтерлік ережелерге сәйкес тіркеліп, тиісті құжаттармен расталуы керек. Есепке қарсы қолма-қол ақша беру тәртібі Ресей Банкінің нұсқауларында көрсетілген, және берілген сомалардың мөлшері мен оларды бере алатын адамдар шеңбері әр компания үшін арнайы белгіленіп, тәртіпте бекітілген бастың.
Нұсқаулық
1-қадам
Ақша ұйым қызметкерлеріне тауарларды немесе қызметтерді жеке тұлғалардан немесе заңды тұлғалармен есеп айырыспайтын компаниялардан жеке шот арқылы тауарларды немесе қызметтерді қолма-қол сатып алу үшін беріледі (мысалы, толық есепшоттар беру үшін аз мөлшерде болғандықтан), сондай-ақ саяхат немесе ойын-сауық шығындарында пайдалануға арналған.
2-қадам
Қызметкерге берілген ақшаны орналастыру арқылы көрсетіңіз: 71 «Есеп беретін тұлғалармен есеп айырысу» шотының дебеті, 50 «Кассир» шотының кредиті. Бұл кезде ақшаны шығаруға бұйрық жасаңыз, оған есеп беруші қол қоюы керек.
3-қадам
Қолма-қол ақша берілгеннен кейін 3 күн ішінде (немесе іссапардан оралған кезден бастап) қызметкер белгіленген No АО-1 нысаны бойынша аванстық есеп беріп, растайтын құжаттарды (қолма-қол ақша, билеттер және т.б.) қоса беруі керек. оған. Осыдан кейін бухгалтер 71 шоттың кредитінен жұмсалған ақша сомалары тиісті шоттардың дебеті бойынша жазуларды толтыруы қажет болады. Бұл шоттар болуы мүмкін: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50- 52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 немесе 99. Тиісті шотты таңдау қаражаттың неге жұмсалғанына байланысты.
4-қадам
Шығарылған және жұмсалған сомалар арасындағы айырмашылық кіріс кассалық ордермен ақшаны кассирге қайтару арқылы немесе егер берілген сома жеткіліксіз болса және қызметкер қосымша өз қаражатын жұмсаған болса, кассалық шығыстық ордермен жабылуы керек.
5-қадам
Егер ақша ұйымға қайтарылмаған жағдай туындаған болса, онда бухгалтерлік жазба жасау қажет: 71 шоты, 94 шоты «Құндылықтардың бүлінуінен тапшылықтар мен шығындар» шоты. Содан кейін ақша 94 шотының кредитінен 70 «Еңбек ақы үшін персоналмен төлемдер» шотының дебетіне дебеттеледі (оларды есеп беруші адамның жалақысынан ұстап қалуға болатын жағдайда) немесе 73 «Басқа операциялар үшін персоналмен төлемдер» »(егер оларды есеп беруші адамның жалақысынан ұстап қалу мүмкін болмаған жағдайда).
6-қадам
Қолма-қол ақша алу операциялары есеп беру үшін 30 бөлек қолма-қол ақшаны алу операцияларын есепке алуға арналған No7 журнал-ордерде көрсетілуі керек. Егер бір айда транзакциялар саны көп болса, онда осы параққа берілген парақтарды толтыру қажет.
