Өздеріңіз білетіндей, алынған аванстарға қосымша құн салығы салынады, ал сатылғаннан кейін алдын ала төлемнен төленген ҚҚС сомасы шегерімге қабылданады. Алайда, белгілі бір жағдайларда толық заңды негіздер бойынша аванстан ҚҚС төлемдерін төлемеуге болады.
Нұсқаулық
1-қадам
Сол салық кезеңінде аванстық төлемнің және тауарлардың жөнелтілуінің түбіртегін ұйымдастырыңыз. Шегеру үшін алдын-ала төлемнен ҚҚС есептелген сомасын қабылдаңыз.
2-қадам
ҚҚС бойынша салық салынатын базаға алынған аванстың сомасын қосыңыз, содан кейін осы операция бойынша сатудың жалпы сомасы бойынша бюджетке қосылған құн салығын есептеңіз және төлеңіз (Ресей Салық кодексінің 54-бабы, 162-бабы 1-тармағы) Федерация). Декларацияда аванстан есептелген және сол мерзімде шегерімге қабылданған ҚҚС сомасын көрсетіңіз.
3-қадам
Егер ұйымда қосымша құн салығы бойынша артық төлем болса, инспекцияға салықты артық төлеуге қарсы алынған аванстан ұстап қалу туралы өтініш хат жолдаңыз (Ресей Федерациясы Салық кодексінің 78-бабы).
4-қадам
Өткен кезеңдер үшін ҚҚС бойынша бюджеттің есебімен есеп айырысу күйін тексеріңіз, атап айтқанда, шегерілген және есептелген салық сомаларын салыстырыңыз. Егер шегерілетін сома төлемдер сомасынан асып кетсе, онда бұл айырмашылық үшін аванстарға ҚҚС ескеріледі. (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 176-бабы).
5-қадам
Сатып алушы компаниямен вексель шығару арқылы аванстық төлемді есептеу туралы келісіңіз. Вексельді зат үшін алдын-ала төлем сомасына толтырыңыз. Оны бағалы қағаздарды беру-қабылдау актісі негізінде сатып алушыға беру. Осы құжатты рәсімдеу кезінде оған вексельді өтеу күнін салыңыз, ол міндетті түрде тауарлар жіберілген күннен кешірек болуы керек.
6-қадам
Бұл кепілдікке төлеу үшін сатып алушыдан ақша алыңыз. Бұл жағдайда алынған сома тауар үшін аванстық төлем болып саналмайды, сондықтан ҚҚС төленбейді. Тауардың жеткізілімін кейінге қалдырыңыз. Содан кейін сатып алушы фирма вексельді мерзіміне дейін ұсынуы керек.
7-қадам
Өзара талаптарды есепке алу туралы келісім жасаңыз, онда сатушы ұйым сатып алушы ұйымға төленуге тиісті өзінің векселін төлейді, ал сатып алушы ұйым сатушы ұйым алдындағы тауарлар арасындағы айырмашылық мөлшерінде алған тауарлары үшін қарызын өтейді. осы тауарлардың құны және оны қолма-қол төлеу (яғни вексель сомасы).
