Айналым капиталы - бұл кәсіпорынның ағымдағы қызметіне салынған және өндірістік процестің үздіксіздігін қамтамасыз ететін активтері. Оларға өздерінің айналым қаражаттары - компанияның меншікті капиталы есебінен қалыптасатын активтер жатады.
Нұсқаулық
1-қадам
Меншікті айналым қаражатын есептеу әр ұйымның қаржылық талдауының алғашқы қадамы болып табылады, өйткені олар жетіспеген жағдайда компания меншікті қалыптастырудың сыртқы көздеріне (несиелер мен қарыздар) жүгінуге мәжбүр.
2-қадам
Компанияның меншікті айналым қаражаттарының мөлшерін анықтаудың бірнеше әдісі бар. Бірінші жағдайда меншікті айналым қаражаттары деп меншікті қаражат көздері (меншікті капитал) мен айналымнан тыс активтер сомасы арасындағы айырмашылық түсініледі. Кәсіпорынның экономикалық қызметінің қалыпты қауіпсіздігі үшін оның өзіндік айналым қаражатының құны меншікті капиталының кемінде 1/3 бөлігі болуы керек деп есептеледі. Басқаша айтқанда, ұйымның меншікті капиталы барлық айналымнан тыс активтер мен айналым активтерінің 1/3 бөлігін құруға жеткілікті болуы керек.
3-қадам
Меншікті айналым қаражаты басқа жолмен есептеледі:
SOS = SK + DO - VA, қайда
SK - кәсіпорынның меншікті капиталы, DO - ұзақ мерзімді міндеттемелер (пассивтер), VA - кәсіпорынның айналымнан тыс активтері.
Осы есептеу әдісімен айналым капиталы меншікті капитал есебінен ғана емес, сонымен қатар ұзақ мерзімді тартылған көздер (несиелер мен қарыздар) есебінен де құрылуы мүмкін деп болжануда.
4-қадам
Сонымен қатар меншікті айналым активтері кәсіпорынның қысқа мерзімді міндеттемелері (міндеттемелері) арасындағы айырмашылық ретінде есептелуі мүмкін.
5-қадам
Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау кезінде өзінің айналым қаражаттарымен қамтамасыз ету коэффициенті де анықталады. Ол меншікті айналым қаражаты сомасының ұйымның айналым активтерінің сомасына қатынасы ретінде есептеледі. Бұл коэффициенттің стандартты мәні 10% құрайды, яғни. компанияның ағымдағы активтерінің кем дегенде 10% -ы меншікті капитал есебінен құрылуы керек.
