Қаржылық талдау - бұл қаржылық менеджменттің ажырамас атрибуты, басқарушылық шешімдер қабылдау үшін негіз. Бұл компанияның нарықтық құнын арттыру және даму перспективаларын қамтамасыз ету қадамдарын анықтау үшін компанияның қаржылық нәтижелерін зерттеу процесі.
Нұсқаулық
1-қадам
Компания басшылығы қаржылық талдауды кең қолданады. Бұл компанияның қаншалықты тұрақты екенін бағалауға, сондай-ақ банкроттықтың ықтимал тәуекелдерін анықтауға мүмкіндік береді. Қаржылық талдау аудиторлар мен бағалаушылардың тәжірибесінде де кең таралған. Банктер несие туралы шешім қабылдаған кезде қаржылық талдау әдістерін де қолданады. Бухгалтерлер жылдық есепшоттарға түсіндірме жазба дайындағанда қаржылық талдауды қолданады.
2-қадам
Қаржылық талдауда алты негізгі әдіс қолданылады. Оларға көлденең және тік талдау, трендті талдау, салыстырмалы көрсеткіштерді талдау, салыстырмалы және факторлық талдау жатады. Горизонтальды талдауда әр көрсеткіш алдыңғы кезеңмен салыстырылады, тік анализде жалпы құрылымдағы әр баптың (кіріс немесе шығын) үлесі анықталады. Жалпы нәтижеге әсер еткен факторлар да талданады.
3-қадам
Құрамдас бөлігі - тенденцияларды талдау мақсатында жасалатын трендтік талдау. Мысалы, екінші тауардың төмендеуі аясында бір өнімді сату үлесінің өсуі. Корреляцияны анықтау үшін барлық қаржылық көрсеткіштерді бір-бірімен салыстырады. Бенчмаркинг компанияның нәтижелерін бәсекелестердің деректерімен және салалық орташа көрсеткіштермен салыстырады. Мұндай салыстыру болмаса, бәсекелестер туралы мәліметтер ақпараттық емес.
4-қадам
Қаржылық талдау барысында сандық және сапалық әдістер қолданылады. Олар компанияның активтері мен міндеттемелерін, оның өтімділігін, қаржылық тұрақтылығын, төлем қабілеттілігін және активтердің айналымын талдауды қамтиды.
5-қадам
Қаржылық талдауды әр түрлі белгілер бойынша жіктеуге болады. Пайдаланушы тұрғысынан компанияның меншікті мамандары жүзеге асыратын ішкі және сыртқы қаржылық талдауды ажыратады. Екінші жағдайда оны бағалаушылар немесе аудиторлар жасай алады. Талдау бағыты бойынша ретроспективті және перспективалық талдау ажыратылады. Ретроспективада өткен қаржылық нәтижелер талданады. Болашақты талдау кезінде қаржылық жоспарлар мен болжамдар анықталады. Зерттеу тереңдігінің дәрежесі бойынша экспресс-талдау және егжей-тегжейлі қаржылық талдау ажыратылады.
6-қадам
Қаржылық талдау әр түрлі көрсеткіштерге бағытталуы мүмкін. Бұл жағдайда қаржылық есептілік негізінде жүзеге асырылатын қаржылық есептілікті талдау арасында айырмашылық жасалады; инвестициялар мен күрделі салымдарды зерттеуге арналған инвестициялық талдау; компанияның бағалы қағаздарының динамикасы құлайтын техникалық талдау.
