Кәсіпкерлік қызмет компанияның қаржылық нәтижелерін үнемі жоспарлауды және талдауды қажет етеді. Бұл өндірістің барлық сатыларын тиімді басқаруға және ең көп пайда алу әдістерін жасауға негіз болады.
Нұсқаулық
1-қадам
Кәсіпорынның қаржылық талдауы оның тиісті нарықтағы қаржылық тұрақтылықты қамтамасыз ететін негізгі экономикалық көрсеткіштерін зерттеуге бағытталған. Кәсіпорынның тұрақтылығы - бұл тұрақты пайданың кепілі, әлеуетті инвесторлар мен акционерлер үшін сенімділіктің көрсеткіші.
2-қадам
Қаржылық талдау шеңберінде ақпараттық талдау базасы деп аталатын қалыптастыру жүзеге асырылады. Негіз - бұл бағалау жүргізілетін қаржылық көрсеткіштер жиынтығы. Оған мыналар кіреді: материалдық активтер, қаржыландыру көздері, өтімділік коэффициенттері, сауда айналымының құны, ақша ағындары, инвестициялар, баға белгілеу әдістері, банкроттық шарттары. Талдау негізінде нәтижелер жинақталып, болжамдар көрсетіледі.
3-қадам
Кәсіпорынның қаржылық талдауы ішкі және сыртқы болуы мүмкін. Ішкі талдауды компанияның өзі, сыртқы - үшінші тұлғалар жүргізеді. Талдаудың бірінші түрі белгілі бір есепті кезеңнің соңында жүзеге асырылады. Екіншісі - компанияны сату немесе сатып алу кезінде, арнайы тексерулерді (ревизияларды) жүргізген кезде, берілген мәліметтердің сенімділігін қосымша тексеру жүргізілуі мүмкін.
4-қадам
Қаржылық талдаудың бірнеше бағыттары бар: көлденең, тік, салыстырмалы, тенденциялық, аналитикалық және факторлық. Көлденең талдау әдісі динамиканы анықтау үшін ағымдағы көрсеткіштерді тарихи деректермен салыстыруды көздейді. Тігінен талдау индикаторлардың барлық базасының жалпы құрылымын шолуды және олардың әрқайсысының жалпы көрініске әсерін одан әрі зерттеуді қамтиды.
5-қадам
Салыстырмалы талдау бөлімшелер, цехтар, еншілес ұйымдар арасындағы, сондай-ақ компанияның жалпы көрсеткіштері арасындағы бәсекелестердің ұқсас мәліметтерімен ұқсас қаржылық көрсеткіштерді, егер мұндай ақпарат болса, салыстыруды көздейді.
6-қадам
Трендтік талдау кезеңдерден кезеңдерге көрсеткіштердің өзгеруінің жалпы тенденциясын көрсетеді. Тренд құру ұйымның болашағын болжауға, ұзақ мерзімді алдын-ала жоспар құруға көмектеседі.
7-қадам
Қаржылық талдаудың аналитикалық бағыты әр түрлі фирмалардың ұқсас көрсеткіштері арасындағы белгілі бір қатынастар мен заңдылықтарды анықтауға мүмкіндік береді, мысалы, компанияларды құрылымы немесе жарғылық капиталдың мөлшері, негізгі құралдар немесе пайда мөлшері бойынша топтастыру. Бұл саланы аналитикалық топтау деп те атайды.
8-қадам
Факторлық талдау - бұл жеке факторлардың қаржылық көрсеткіштердің өзгеруіне әсерін зерттеу, мысалы, бағаның өсуі немесе төмендеуі өндіріс көлеміне қалай әсер етеді, немесе жабдықты ауыстыру немесе модификациялау соңғы пайдаға қалай әсер етеді және т.б.
