Кәсіпорындар арасындағы есеп айырысу банктік шоттар арасындағы ақшаны қолма-қол ақшасыз аудару арқылы жүзеге асырылады. Бұл жағдайда есеп айырысу шоттарын есепке алуға арналған алғашқы есептік құжат серіктестікке белгілі бір заңдылықпен берілетін банктік үзінді болып табылады. Бұл жағдайда барлық әрекеттер 51 «Ағымдағы шот» шоты арқылы көрсетіледі.
Бұл қажетті
банк көшірмесі
Нұсқаулық
1-қадам
Банктік шот туралы үзінді көшірме алыңыз. Барлық операцияларды кіріс және шығыс деп бөліңіз. Есепте көрсетілген кейбір қаржылық операциялардың орындалуын растайтын бастапқы құжаттарды жинаңыз.
2-қадам
51 шоттың дебеті бойынша кәсіпорынның есеп айырысу шотына қаражат түсуін көрсетіңіз. Егер тауарларды, жұмыстарды немесе қызметтерді сатудан түскен түсім болса, онда бұл шот 90 «Сатулар» шотымен корреспонденцияда болады. Есеп айырысу шотында ақшаны сақтауға пайыздар есептелген негізгі құралдарды сату кезінде 91.1 «Өзге кірістер» шотында несие ашылады. Сақтандыру сыйлықақыларын өтеуді, дебиторлық берешекті өтеуді, сондай-ақ контрагенттік кәсіпорындардың 76 «Әр түрлі дебиторлармен және кредиторлармен есеп айырысу» шоты бойынша айыппұлдар мен өсімпұлдарды төлеуін аударыңыз. 98-шоттың кредиті бойынша кейінге қалдырылған кірісті формализациялау. Нысаналы қаржыландыру қаражатын 86-шот бойынша көрсетіңіз. Егер бюджетке артық төлемді өтеуге қаражат түскен болса, онда 68 «Салықтар мен алымдарды есептеу» шотына кредит ашыңыз.
3-қадам
Ағымдағы шоттан қаражаттың шығуын 51 шоттың кредитіне орналастырыңыз. Егер есеп айырысу шотынан кассаны толтыру үшін қаражат алынған болса, онда дебет бойынша 50 «Касса» шотын ашыңыз. Ақша чек кітапшаларына және аккредитивтерге аудару кезінде 55 «Банктердегі арнайы шоттар» шоты қолданылады.
4-қадам
Егер қаражат тауарларға, қызметтерге және жұмыстарға ақы төлеуге, аванстар беруге немесе банктік есеп айырысу-кассалық қызмет үшін алып қоюға жұмсалған болса, онда 60 «Жеткізушілермен және мердігерлермен есеп айырысу» шоты бойынша дебет ашыңыз. Салықтардың төленуін 68 шот бойынша және 66 немесе 67 шоттардың дебеті бойынша қарыздарды өтеуді көрсетіңіз. Егер қызмет барысында контрагенттен бұрын алынған авансты қайтару қажет болса, онда дебет шоты бойынша 62 « Сатып алушылармен және тапсырыс берушілермен есеп айырысу.
