Егер серіктестіктің ағымдағы есепті кезеңде салық базасын азайту үшін қабылдауға болатын шығыны немесе оның бір бөлігі болса, онда оны есептеу кіріс салығы бойынша декларацияның 02 парағының No 4 қосымшасында көрсетіледі. Осы құжатты толтыру тәртібі Ресей Федерациясы Қаржы министрлігінің 05.05.2008 ж. № 54н бұйрығымен реттеледі.
Бұл қажетті
пайда салығы бойынша декларация нысаны
Нұсқаулық
1-қадам
Есепті кезеңдегі салық базасын азайту үшін қабылдануы мүмкін залал мөлшерін есептеу тәртібін анықтайтын Ресей Федерациясының Салық кодексінің 283-бабының және No110-ФЗ Федералдық заңының 10-бабының ережелерін оқыңыз.
2-қадам
Табыс салығы бойынша декларацияға 02-параққа N 4 қосымшаны компания есепті кезеңнің басында баланстан тыс шығындар болған кезде ғана қосыңыз. Бұл бөлімді 02 парағының 100-жолында көрсетілген салық базасын есептегеннен кейін толтыру қажет.
3-қадам
02-параққа No4-қосымшаның 010-жолында есепті кезеңнің басына есептелмеген шығындар қалдықтарын көрсетіңіз. Бұл мән 020 және 030 жолдарына бөлінуі керек. Бұл жағдайда 020 жолындағы шығын мөлшері Ресей Федерациясының № 2116-1 Заңы негізінде айқындалады, ал 030 жолында шығындар есептеледі Ресей Федерациясының Салық кодексінің 283-бабына сәйкес. Олардың білім алған жылдарын бөліңіз.
4-қадам
02 парағының 100 жолының көрсеткішін No 4 қосымшаның 140 жолына ауыстырыңыз. Бұл мән алдыңғы есепті кезеңдердің шығынын есептеу үшін қажет болатын салық базасының мөлшерін анықтайды. 150-жолда салық базасын азайту үшін қабылданған және 02-парақтың 110-жолында көрсетілген шығын сомасын атап өту қажет.
5-қадам
010 және 150 жолдарының арасындағы айырмашылықты анықтаңыз және алынған нәтижені есепті кезеңнің аяғындағы тасымалданбайтын шығынды анықтайтын 160 жолына енгізіңіз. Егер өткен есепті кезеңде компания шығынға ұшыраса, онда бұл көрсеткіш 02 парағының 060 жолы мен 02 парағының 070 жолының арасындағы айырмашылық ретінде есептеледі, оған 020 жолы, 5 парағының 100 жолы және 06 парағының 530 жолы болуы керек. қосылды.
6-қадам
020 және 150 жолдарының айырмашылығы болатын 170 жолын аяқтаңыз, содан кейін 160 жолынан 170 жолын алып тастаңыз және 180 жолындағы төлемсіз шығынның қалған бөлігін енгізіңіз.
