Егер сіз экспорттық операциялармен айналысатын болсаңыз, сізде ҚҚС-ны нөлдік мөлшерлемемен төлеу артықшылығы бар. Алайда, сіз әлі де осындай ставкаға құқықты растауыңыз керек, сонымен қатар декларацияның қажетті бетін толтыруда қателеспеуіңіз керек.
Бұл қажетті
Ресей Федерациясының Салық кодексі, растайтын құжаттар пакеті, ҚҚС бойынша декларация нысаны, айырбас бағамы, калькулятор
Нұсқаулық
1-қадам
Шетелде тауарларды сатуға рұқсат беріп, экспортқа рұқсат алғаннан кейін нөлдік ставканы қолдану үшін барлық қажетті құжаттарды жинау керек кезеңді анықтаңыз. Бұл мерзім тауарлар экспорты кедендік рәсіміне орналастырылған күннен бастап 180 күнді құрайды, яғни FCS шенеунігі ұсынылған кедендік декларацияға «Шығаруға рұқсат етілген» белгісін қойған күннен бастап.
2-қадам
Салықтың нөлдік мөлшерлемесі туралы құжаттық дәлелдемелер жинай бастаңыз. Сізге қажет негізгі құжаттарға мыналар жатады: тауарларды кедендік аумақтан тысқары жерде жеткізуге шетелдік тұлғамен жасалған шарт (оның көшірмесі); шетелдiк тұлғаға экспорттық тауарларды сатудан түсетiн түсiмдердiң сатушының Ресей банкiндегi есепшотына түсуiн көрсететiн банктiк үзiндi (оның көшiрмесi) немесе тауарларды айырбастау арқылы алынған тауарларды әкелу және орналастыру туралы құжаттар; Ресей кеден органының «Шығаруға рұқсат етілген» және «Тауарлар әкетілген» деген белгілері бар кедендік декларация (оның көшірмесі); кедендік декларациядағыдай белгілері бар көлік, жөнелту және (немесе) басқа құжаттардың көшірмелері.
Сізге қажет құжаттар туралы егжей-тегжейлі ақпаратты Ресей Федерациясының Салық кодексінің 165-бабынан (2-бөлім) оқи аласыз.
3-қадам
Егер сізде құжаттарды уақытында жинауға уақыт болмаса, бұл маңызды емес. Экспорттық транзакция кезінде сіз ҚҚС-ны Ресей Федерациясында сатылған жағдайда осы өнімге қандай ставка қарастырылғанына байланысты 10% немесе 18% ставка бойынша төлеуге тура келеді. Бірақ төленген ҚҚС-ты болашақта қайтаруға болады, ол жоғалып кетпейді.
4-қадам
Экспорттаушыларға ҚҚС бойынша декларацияның 4, 5 және 6 бөлімдері берілген, егер сіз барлық қажетті құжаттарды уақытында жинап алған болсаңыз, онда сізге тек 4 бөлім қажет. Бұл жағдайда сіз экспорттық кірістің мөлшері ретінде анықталған салық базасын енгізесіз. (егер ол шетел валютасында болса, онда төлем күніндегі бағам бойынша рубльге ауыстырылады). Салық базасын анықтау сәті - бұл барлық қажетті құжаттар жиналатын тоқсанның соңғы күні. Сол бөлімде, 3-бағанда, егер сіз оларды өзіңіз сатып алған болсаңыз, экспортқа жеткізілім үшін сатып алынған тауарларға (жұмыстарға, қызметтерге) ҚҚС бойынша «кіріс» салығының шегерімін көрсетіңіз.
Салық органына жиналған құжаттарды декларациямен бір уақытта тапсырыңыз.
5-қадам
Егер сіз 180 күн ішінде құжаттарды жинай алмаған болсаңыз, онда сіз ҚҚС-ны нөлдік емес мөлшерлемемен есептеп, төлеуіңіз керек. Бұл жағдайда салық базасын анықтау сәті тауарларды жөнелту (беру) күні болып табылады. Тауарларды жөнелту жүзеге асырылған салық кезеңі үшін сіз оны 6-бөліммен толықтыра отырып, қайта қаралған салық декларациясын тапсырасыз, осы бөлімнің 3-бағанына сіздің кірістеріңіздің сомасына ҚҚС енгізіледі, ал 4-бағанда - салық экспорттық тауарлар үшін сатып алынған ҚҚС бойынша «кіріс» салығын шегеру. Барлығы сіз бірінші және екінші сомалар арасындағы айырмашылықты бюджетке төлеуіңіз керек.
6-қадам
Экспорттың расталмаған кірісі бойынша төленген ҚҚС барлық қажетті құжаттар жиналғаннан кейін қайтарылуы мүмкін. Мұны істеу үшін сіз оларды тасымалдау жүзеге асырылған кезеңнен бастап 3 жыл өткенге дейін ҚҚС бойынша декларациямен бірге ұсынуыңыз керек. Салық кезеңінде толтырылған декларацияның 4-бөлімінде сіз құжаттарды түпкілікті жинаған кезде, сіз бұрын қайта қаралған декларацияның 6-бөліміндегі деректерді енгізесіз.
7-қадам
Егер сізде салықтық жеңілдік алуға құқығы бар болса, бірақ ол үшін құжаттар кешіктірілсе (мысалы, жеткізушінің шот-фактурасы сіз одан тауар алғаннан, экспортқа сатылғаннан және декларация тапсырғаннан кешірек келген болса) кейінірек сізге қажет құжаттарды алған мерзімде осы шегерімді талап ете алады. Бұл жағдайда сіз декларацияның 5-бөлімін толтырасыз. Бұл жағдайда нөлдік емес мөлшерлемеге құқықты растауға уақытыңыздың болған-болмағаны маңызды емес: тек салық базасы ерекшеленеді.
