Ұйымның қаржылық қызметінің жоспарларын жасау кезінде өзінің айналым және қарыз қаражаттарының қалдықтарына ерекше назар аударылады (жоспарлау кезеңіндегі міндетті төлемдер). Ұйымдағы айналым капиталы - бұл жарғылық капитал және негізгі қызметтен түскен кәсіпорынның пайдасы. Қарыз қаражаттары - бұл кәсіпорынның балансына алынған ағымдағы активтер (банктік несиелер, кредиторлық берешек және т.б.).
Кәсіпорынның кіріс көздері
Кәсіпорынның экономикалық қызметіне байланысты табыс көздері бірнеше түрге бөлінеді:
- өндірілген өнімді сатудан алынған пайда;
- меншікті негізгі құралдарды сатудан түскен пайда;
- валюталық операциялардан алынған пайда;
- бөгде кәсіпорындардың жобаларын несиелендіруден түскен қаражат;
- амортизациялық аударымдар.
Күрделі салымдарға (кәсіпорынды дамытуға) қаржы шығындарын жоспарлау кезінде міндетті төлемдер шегеріліп, өзіндік айналым қаражатының белгілі бір кезеңіндегі жоспарланған жиынтық түсімдер ескеріледі:
- жалақыға аударымдар
- пайдаға салынатын салық;
- тұтынылған энергия ресурстары үшін төлем;
- негізгі өндіріс үшін сатып алынған материалдар үшін төлем;
- мүлікті жалға бергені үшін төлемдер;
- акциялар бойынша төлемдер және банктік несиелер.
Кәсіпорындағы инвестицияларды қаржыландырудың негізгі көзі болып дамудың қоры табылады, оның қызметі өндірісті техникалық қайта жарақтандыруға бағытталған (заманауи жабдықтар, жаңа технологиялар алу) және күрделі құрылыс қоры.
Сондай-ақ, тартылған қаражатты кәсіпорынды дамытуға пайдалануға болады.
Қарыз қаражаттарының қайнар көздері
Қарыз қаражаттарын пайдалану кезінде қажетті қаражаттың мөлшері, олардың экономикалық мақсаттылығы есептеледі, өйткені несиелерді қайтару кәсіпорынның қаржылық міндеттемелерін едәуір арттырады. Несиелер жоба аяқталғаннан кейін ұйымның даму қоры есебінен төленеді. Егер қаражат шоттарындағы қаражат жеткіліксіз болса, онда басқа қаражат, сондай-ақ ұйымның бөлінбеген пайдасы қолданылады.
Қарыз қаражаттары - бұл басқа кәсіпорындардан, банктерден (ұзақ және қысқа мерзімді несиелер), жеке тұлғалардан (несиелерден) алынған қаржылық (материалдық) көмек түріндегі ақшалай түсімдер, сондай-ақ қосымша акциялар (облигациялар) шығару.
Қарыз қаражаттарына сонымен қатар қысқа мерзімде кәсіпорынның қарамағында болатын қаражаттар кіре алады (ағымдағы жалақы бойынша берешек, әлеуметтік төлемдер, төлемдер бойынша резервтік қарыздар, клиенттердің аванстық төлемдері).
Нәтижесінде кәсіпорынның қаржылық жоспары кірістер мен шығыстар арасындағы байланысты, сондай-ақ ұйым мен мемлекеттік бюджет арасындағы байланыстардың барлық спектрін (әлеуметтік сақтандыру төлемдері, ел қазынасына және жергілікті бюджетке төленетін салықтар) көрсетеді., несие-қаржы жүйесімен және басқа ұйымдармен және кәсіпорындармен қаржылық және ынтымақтастық қатынастар.
