ҚҚС - бұл тауарлардың, жұмыстардың, қызметтердің құнына салынатын жанама салық. Оны соңғы пайдаланушылар төлейтін болғандықтан, делдалдар әр кезеңде есептелген соманы шегеруге құқылы. Мұндай неттинг жүйесі қосарланған салық салуды болдырмау үшін жасалған.
Бұл қажетті
- - шоттар жоспары;
- - сатып алудың мақсаты мен фактісін, енгізілген ҚҚС сомасын растайтын құжаттар.
Нұсқаулық
1-қадам
Біріншіден, салық ставкасын анықтаңыз, ол 0%, 10% және 18% болуы мүмкін. Бірінші жағдайда, ол экспортқа, екіншісінде - өмірлік маңызы бар өнімдер мен балалар заттарына, үшіншісінде - барлық басқа тауарларға арналған.
2-қадам
Транзакцияны аяқтау үшін қажет болатын құжаттарды дайындаңыз. Олар мыналарды көрсетуі керек: - тауарларды сатып алу фактісі және енгізілген ҚҚС сомасы (шот-фактура); - материалдық құндылықтарды аудару (шот-фактуралар); - төлем (банктегі үзінді), тауардың түріне және мақсатына байланысты, тізімделген құжаттарға қосымша, басқалары қажет болуы мүмкін, мысалы, бухгалтерлік есеп-қисап, егер ол Зейнетақы қорына жарна төлейтін болса.
3-қадам
Келесі хабарламаны пайдаланып сатып алу фактісін көрсетіңіз: Dt 41 CT 60. 41-шот белсенді, ол тауарларды есепке алуға арналған, оған сатып алу сомасы туралы мәліметтер енгізіледі. Ұйымға ҚҚС қайта есептелетін мәндер енгендіктен, олар дебеттеледі. 60-шот «Жеткізушілермен және мердігерлермен есеп айырысу» активті-пассивті, бірақ бұл жағдайда ол пассивті ретінде қолданылады. Сондықтан сатушыға төленген сома несиеге жазылуы керек.
4-қадам
ҚҚС сомасын көрсету үшін Dt 19 Kt 60 хабарламасын пайдаланыңыз. 19 «Сатып алынған құндылықтар бойынша ҚҚС» шоты алынған тауарларға салынатын салық сомасын көрсетуге арналған. Ол шот-фактурада бөлек жолда жазылады.
5-қадам
Dt 91/02 CT 41 корреспонденциясы арқылы материалдық құндылықтарды сатып алуға кеткен шығындарды есептен шығарыңыз. 91/2 «Өзге шығыстар» активті-пассивті шотының дебеті бойынша сіз тауарларды сатып алуға жұмсалған соманы енгізуіңіз керек, және несие бойынша 41, сәйкесінше, тауарлардың құны.
6-қадам
Dt 91/02 Kt 68/02 транзакциясы арқылы ҚҚС есептеңіз. 68/2 активті-пассивті шотында салықтар мен төлемдер бойынша есептеулер жазылады.
7-қадам
ҚҚС салығын шегеріп жіберіңіз. Бұл жағдайда корреспонденцияны қолданыңыз: Dt 68/02 Kt 19.
