Кез-келген ұйымның экономикалық өмірінің барлық фактілері баланста көрсетіледі. Есепті кезеңнің соңында айналымдар әр шот бойынша және кезең соңындағы қалдық бойынша есептеледі. Баланс жинақталуы үшін аналитикалық және синтетикалық есеп жазбаларын салыстыру қажет. Есептеу нәтижелері тауарлар мен материалдық құндылықтардың, пайда мен аяқталмаған өндіріс қалдықтарының құнына әсер етеді. Баланстың сенімділігіне өндірістік шығындар есебінен пайда болатын және пайда мөлшеріне әсер ететін қорлардың қалыптасуының дұрыстығы да әсер етеді.
Нұсқаулық
1-қадам
Баланс жинақтау мақсаттары бойынша бірнеше түрге жіктеледі. Бастапқы баланс кәсіпорынды құру кезінде жасалады. Ол өзінің қызметін бастайтын мәндердің мөлшерін анықтайды. Экономикалық қызметтің басында кәсіпорын капиталы күн сайын өзгеріп отырады. Барлық ықпал іскерлік операцияларды жүзеге асыруға байланысты. Әрбір транзакциядан кейін әр жолға баланс жасау мүмкін емес, сондықтан оны белгілі бір күнде: айына немесе тоқсанына бір рет жасау керек.
2-қадам
Әр түрлі операцияларды төрт топқа біріктіруге болады. Біріншісі - бастапқы баланстың активінде ғана өзгеріс тудыратын операциялар тобы, яғни бір бап өседі, екіншісі сол мөлшерге азаяды. Бұл экономикалық активтердің құрамын өзгерту процесі, ал жалпы баланс өзгермейді.
3-қадам
Екінші топ - бұл тек пассивтің өзгеруіне әкелетін операциялар тобы, яғни оның баптарының бірі өседі, екіншісі сол мөлшерге азаяды. Бұл экономикалық активтердің қайнар көздерін өзгерту процесі, валюта да өзгермейді.
4-қадам
Үшінші топ - активті де, міндеттемені де бір уақытта бірдей мөлшерге өзгертетін операциялар. Активтегі және міндеттеменің сәйкес баптарындағы мүлік заты өседі. Валюта жоғары қарай өзгеруде.
5-қадам
Ал соңғы топ - бұл активтер мен пассивтердің өзгеруін бір уақытта төмендетуге әкелетін операциялар тобы, яғни активтердің бір бабы және пассивтің бір бабы азаяды. Баланс валютасы шаруашылық операциясының сомасына азаяды.
6-қадам
Бастапқы баланс сондай-ақ бұрын жұмыс істеген шаруашылық жүргізуші субъектілердің сабақтастығы негізінде құрылған кәсіпорындар үшін жасалады. Егер кәсіпорын қолданыстағы экономикалық субъектінің негізінде құрылған болса, онда бастапқы баланс заңды мұрагері жаңадан құрылған субъект болып табылатын кәсіпорынның соңғы тарату балансына сәйкес келеді. Бұл жағдайда тарату балансының кейбір жеке баптары бойынша бағалауды нақтылау қажет.
7-қадам
Егер бастапқы сальдо аукционнан сатып алынған кәсіпорын үшін жасалса, сіз баланста ұйымның оң немесе теріс бағасын енгізуіңіз керек.
