ҚҚС-ны қалпына келтіру процесі 2006 жылғы 1 қаңтарда Ресей Федерациясының Салық кодексінің 21-тарауымен белгіленді. Салықты қалпына келтіруге қатысты барлық мәселелер заңмен реттеледі, сондықтан салық төлеушілер ҚҚС-ны қалпына келтіруге әкелуі мүмкін барлық жағдайларды бақылауы керек.
Нұсқаулық
1-қадам
Шаруашылық серіктестіктері мен серіктестіктерінің жарғылық капиталына салым ретінде мүлікті немесе оған құқықтарды беру кезінде ҚҚС-ты қалпына келтіруді жүзеге асырыңыз. Бұл процесс мүлік берілген кездегі салық кезеңінде көрінеді. Алынған ҚҚС сомасы операцияны тіркеуге арналған құжаттарда көрсетіледі, ал аударушы тарап шот-фактураны жазбайды. Алушы тарап салық салынған операциялар үшін пайдаланылатын болса, алынған мүлік орналастырылғаннан кейін ғана ҚҚС бойынша шегерім сомаларын қабылдайды. Бұл жағдайда ҚҚС-ны қалпына келтіру операциясы контрагенттермен есеп айырысу шотына алынады. Ол үшін 76 «Әр түрлі кредиторлармен және борышкерлермен есеп айырысу» шотында жеке қосалқы шот құрыңыз.
2-қадам
Мүлік ҚҚС-ға жатпайтын операцияларда пайдаланылған жағдайда, шегерімге жатқызылған ҚҚС-ты қалпына келтіріңіз. Мұндай операцияларға Ресей Федерациясының Салық кодексінің 149-бабында белгіленген операциялар жатады; 2-тармағына сәйкес салық салуға жатпайды. 146 N РФ; Өнер негізінде ҚҚС төлеушілер болып табылмайтын адамдар шығарады. 145 Ресей Федерациясының Салық кодексі; Ресей Федерациясының Салық кодексінің 147 және 148-баптарына сәйкес Ресей аумағынан тыс жерлерде жүргізілген. Жоғарыда аталған операциялар жүргізілген салық кезеңінде ҚҚС-тың қалпына келтірілуін көрсету қажет.
3-қадам
STS немесе UTII түріндегі арнайы салық режимдеріне ауысу кезінде ҚҚС-ты қалпына келтіріңіз. Қалпына келтіру процесі жаңа салық режиміне көшкенге дейінгі салық кезеңін білдіреді.
4-қадам
Ресей Федерациясының Салық кодексінің 145-бабына сәйкес қосылған құн салығын төлеуден босату кезінде ҚҚС-тың алынуын көрсетіңіз. Салық органына босату құқығын пайдалану туралы хабарлама жіберілгенге дейінгі салық кезеңі үшін есептеңіз.
5-қадам
Бухгалтерлік есепте ҚҚС-ты қалпына келтіру туралы ескерту. 19 «Алынған құндылықтар бойынша қосылған құн салығы» шоты бойынша дебетті және 68 «Салықтар мен төлемдермен есептеулер» шоты бойынша кредит ашыңыз.
