2009 жылдың қаңтарында кәсіпкерлерге сатып алушы аударған аванстық төлемдер бойынша ҚҚС-ты өтеуге мүмкіндік беретін заң жобасы қабылданды. Сонымен бірге, қосымша құн салығын есептеу және шот-фактураларды рәсімдеуге байланысты бірқатар нәзіктіктер бар.
Нұсқаулық
1-қадам
Ресей Федерациясы Салық кодексінің 171-бабының 12-тармағын оқыңыз, онда аванстық төлем жасаған сатып алушы үшін ҚҚС-ны шегеру құқығы пайда болады, егер бұл процедура сатушының аванстық төлем бойынша ҚҚС төлеу міндеттемесіне сәйкес келсе. Бұл дегеніміз, салым сомасы шот-фактурамен, келісімшартпен немесе ішінара төлемнің нақты аударылғандығын растайтын құжатпен құжатталуы керек.
2-қадам
Аванстық төлемді алғаннан кейін бес күн ішінде аванстық төлем үшін шот-фактура алыңыз. Бұл талап Ресей Федерациясының Салық кодексінің 168-бабының 1-тармағында белгіленген және оны бұзған жағдайда салық инспекциясы сатып алушыға аванстар бойынша ҚҚС қайтарудан бас тарта алады. Осыған байланысты, берілген шот-фактуралардың күндерін тексеріп, қажет болған жағдайда сатушыдан тиісті түзетулер енгізуді сұрау қажет.
3-қадам
Шоттың дұрыстығын тексеріңіз. Ол тауардың толық атауын көрсете отырып, қолма-қол ақшасыз түрде аударылған болса да, алынған аванстың сомасына ресімделуі керек.
4-қадам
Бухгалтерлік есеп бойынша аванстан алынған ҚҚС бойынша мәліметтерді енгізіңіз. Егер сіз сатып алушы болсаңыз, онда аванстық төлемді 51 «Ағымдағы шоттар» шоты мен 60 «Берілген аванстарды есептеу» қосалқы шотының дебеті бойынша аударуды көрсетіңіз. Осыдан кейін, есептелген ҚҚС-ны шегеріп, 76 «Аванстар бойынша ҚҚС» қосалқы шотының кредиті мен 68 «ҚҚС бойынша есептеулер» қосалқы шотының дебеті бойынша операцияны көрсетіңіз.
5-қадам
Тауарды алғаннан кейін жазба жасаңыз: кредит 60 «Жеткізушілермен есеп айырысу» - дебет 41 «Тауарлар». 19-шоттың дебеті бойынша енгізілген ҚҚС-ны көрсетіңіз. Осыдан кейін 19-шот бойынша кредит және 68-шот бойынша дебет ашып, аванстық төлемдер бойынша ҚҚС-ты қайтарыңыз.
6-қадам
Егер сіз сатушы болсаңыз, аванстардан ҚҚС-ты шегеруді 76 «Алынған аванстарға ҚҚС» шотына кредит және 68 «ҚҚС бойынша есептеулер» шоты бойынша дебет ашу арқылы қабылдаңыз.
