Кәсіпорынның кассасы арқылы әр түрлі көздерден алынған және компанияның қажеттіліктеріне жұмсалатын белгілі бір қолма-қол ақшалар өтеді. Бұл жағдайда барлық кассалық операциялар құжаттандырылып, бухгалтерлік есепте көрсетілуі керек. Тіркеу нысаны Ресей Федерациясының Мемлекеттік статистика комитетінің қаулысымен белгіленген бастапқы құжаттармен жүзеге асырылады.
Нұсқаулық
1-қадам
Қолма-қол ақшаның келіп түскенін кәсіпорынның кассасына NoКО-1 нысаны бойынша кіріс кассалық ваучердің көмегімен тіркеңіз. Бұл құжатты қолмен немесе әртүрлі бағдарламалық жасақтаманы қолдану арқылы жасауға болады. Ол бір данада шығарылады және бас бухгалтермен немесе уәкілетті адаммен бекітіледі, содан кейін ол кассирдің мөрімен куәландырылады. Қолма-қол ақшаны шығару бұйрығының «Негізі» жолында шаруашылық операцияның мазмұны көрсетіледі, ал «Соның ішінде» жолында ҚҚС сомасы көрсетіледі немесе «салықсыз» жазбасы қойылады.
2-қадам
Кәсіпорынның кассасынан қолма-қол ақша беруді көрсету үшін №KO-2 формасындағы қолма-қол ақшаны шығару туралы бұйрықты қолданыңыз. Ол несиелік талонмен ұқсастығы бойынша жасалады. Сонымен бірге оған қаражат шығаруға арналған өтініш немесе шот қосылады, оған серіктестік басшысының авторизация қолтаңбасы қойылады.
3-қадам
Кассадан қолма-қол ақша бермес бұрын есеп айырысу-кассалық ордерлерді тіркеудің дұрыстығын тексеріңіз. Бұл кезде бас бухгалтер мен кәсіпорын басшысының қолдарының дұрыстығы, сондай-ақ қажетті өтініштердің болуы тексеріледі. Егер бұл талаптар орындалмаса, кассир ақша беруден бас тартуға және құжаттарды қайта ресімдеу үшін бухгалтерияға қайтаруға құқылы.
4-қадам
Кіріс және шығыс кассалық ордерді NoКО-3 формасындағы кассалық құжаттардың арнайы журналына тіркеңіз. Күні бойы жасалған барлық қолма-қол ақшаны алу және қабылдау операцияларын бас бухгалтер тексеретін және есептеулерді растайтын алғашқы құжаттарға тіркелген NoКО-4 формасындағы кассалық кітапқа көрсетіңіз.
5-қадам
50 «Кассир» шоты бойынша барлық кассалық операцияларды көрсетіңіз. Бұл жағдайда қаражаттың түсуі шоттың дебетіне жазылады, ал қолма-қол ақша эмиссиясы кредиттен дебеттеледі. Корреспонденцияда кассалық ордерлерде көрсетілген сома шығарылған және алынған шаруашылық операцияны сипаттайтын шот болуы керек.
