Іс-шараларды жүзеге асыру барысында ұйымдардың басшылары есеп айырысу кассасы арқылы есеп айырысады. Бұл ретте олар Ресей Федерациясының Орталық банкі реттейтін кассалық тәртіпті сақтауы керек. «Кассалық операциялар» ұғымына қаражат түсімі, сақтау және жұмсау кіреді. Бұл қозғалыстардың барлығы Ресей заңнамасына сәйкес рәсімделуі керек.
Ұйымның кассасымен жұмыс істеу ережелері
Әдетте, кассир кассирмен жұмыс істеуі керек. Дәл онымен ұйым басшысы толық жауапкершілік туралы келісім жасайды. Егер штатта мұндай қызметкер болмаса, оның орнына бухгалтер де, ұйым басшысы да тағайындалуы мүмкін.
Жыл сайын заңды тұлға банкпен жұмыс күнінің аяғындағы қолма-қол қаражаттың лимиті туралы келісімге келуі керек. Яғни, кассада қолма-қол ақшаны тек есепте көрсетілген мөлшерде сақтау керек. Бұл форманы сіз өзіңіздің қаржы мекемесіңізден алып, жаңа күнтізбелік жылға дейін толтырып, жібере аласыз. Егер сіз мұны жасамасаңыз, онда сіз қаражатты ұйымның кассасында сақтауға құқығыңыз жоқ.
Ақшаны кассирге қабылдау
Ақша кассирге әр түрлі көздерден келуі мүмкін, мысалы, ұйымның есеп айырысу шотынан, контрагенттерден, құрылтайшылардан, есеп беретін адамдардан және т.б. Қалай болғанда да, сіз ақшаның түсуін құжаттармен құжаттауыңыз керек, бұл үшін қолма-қол ақшаны қабылдау туралы бұйрық (форма NoКО-1). Сізге бір данада құжат жасау қажет. Сіз ақшаны салған адамға кассир мен бас бухгалтер қол қойған жыртылатын бөлігін беруіңіз керек.
Кассалық кіріс ордері кассалық есепке жазылады және касса кітабына тіркеледі (форма NoКО-3).
Бухгалтерлік есепте сіз келесі жазбаларды жасауыңыз керек:
- D50 K51 - қаражат ұйымның есеп айырысу шотынан кассада түскен;
- D50 K62 - контрагенттерден кассаға қаражат келіп түсті;
- D50 K71 - қаражат есеп беруші адамнан кассирге түскен;
- D50 K75 - қаражат кассаға құрылтайшыдан түскен
- D50 K90.1 - сату нәтижесінде кассаға қаражат түсті.
Кассадан ақша беру
Барлық ақша қаражаттарының қозғалысы сонымен бірге құжатталуы және бухгалтерлік есепте көрсетілуі керек. Ол үшін шығыс кассалық ордер қолданылады (форма NoКО-2). Қаражат жалақы төлеуге, ұсыну сомаларын шығаруға, есеп айырысу шотына қаражат салуға және т.б. Толтырылған шығыс құжаты касса кітабына тіркеліп, кассалық есепке тапсырылуы керек.
Кассалық есепте келесі жазбаларды енгізіңіз:
- D70 K50 - ұйым қызметкерлеріне жалақы төленді;
- D71 K50 - жіберуге қаражат шығарылды;
- D60 K50 - тауарға жеткізушіге қаражат берілді.
Егер ұйымда бірнеше бақылау-касса машиналары болса, мысалы, бірнеше бөлімшелер жағдайында компанияда бас кассир болуы керек. Кассир қабылдаған және шығарған қолма-қол ақшаны есепке алу кітабын толтыратын ол (форма NoКО-5). Кассаның қатысуымен жүзеге асырылатын барлық операциялар кассалық кітапта көрсетілуі керек (форма NoКО-4). Есепті кезеңнің соңында кітап тігіліп, нөмірленіп, ұйымның мөрімен және бас пен бас есепшінің қолымен мөрмен бекітіледі.
Есеп беретін тұлға
Есеп беруші - кассадан қаражат берілген адам. Бұл адам тек компанияның қызметкері бола алады. Ол алынған соманы есепке алуы керек.
Есеп беретін қаражаттарды шығаруға келесі талаптар қойылады:
- есеп беруші алынған сома туралы шығыстар парағында көрсетілген мерзім аяқталғаннан кейін немесе менеджердің қаражат шығару туралы бұйрығында үш күн ішінде есеп беруі керек;
- ол қолма-қол ақшаның шығындарын растайтын құжаттарды (чектер, түбіртектер, шот-фактуралар және т.б.) ұсынуы керек. Егер қаражат толықтай жұмсалмаса, есеп беруші оны қайтаруы керек;
- есепті қаражатты бір қызметкерге екіншісінен беруге тыйым салынады.
Есеп беруші растайтын құжаттарды қайтару кезінде түбіртектердің, чектердің, шоттардың дұрыс толтырылуы керек, шығындар экономикалық тұрғыдан негізделген болуы керек.
