Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп немесе ақша қаражаттарының қозғалысы компанияның қызметін ақша қаражаттарының қозғалысы мен таралуы тұрғысынан көрсету үшін қолданылады. Осылайша, басқа есептерден алуға болмайтын сұраққа жауап беріледі, атап айтқанда: компанияның бизнесінде өз міндеттемелерін өтеуге қаражат жеткілікті ме? Сұрақ өте маңызды, және осы тұрғыдан алғанда ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепті дұрыс толтыруға көмектесетін әдістеме басты рөл атқарады.
Нұсқаулық
1-қадам
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп үш негізгі блоктардың жиынтығы болып табылады, есептеулер нәтижелері есепті кезеңдегі жалпы сомада шығарылады. Бұл блоктарға ағымдағы, инвестициялық және қаржылық қызметтен ақша ағындары кіреді. Бұл блоктардың әрқайсысы қызметтің түрлері бойынша түбіртектерді қосу және тиісті шығындарды шегеру арқылы қалыптасады.
2-қадам
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепті толтыру үшін сізге бухгалтерлік баланс пен кірістер туралы есеп (P&L) қажет. Баланстың көмегімен сіз фирманың инвестициялық және қаржылық қызметіндегі өзгерістерді қадағалай аласыз. Бірақ компания айналымының негізгі бөлігі әдетте күнделікті қызмет болғандықтан, пайда мен шығындар туралы есеп пайдалы болады. Ол баптар ақша ағындарын «жөнелтуде» емес, «төлем кезінде» көрсететіндей етіп реттелуі керек. Сонымен бірге ақша ағындарын құрастырудың негізгі принциптерін сақтауды ұмытпаңыз: • Ақша қаражаттарының қозғалысы үздіксіз;
• Ақша қаражаттарының қозғалысы міндеттемелердің туындау уақытына байланысты емес және қаражат пен шығыстардың түсу фактілерін ғана көрсетеді;
• Есепті кезеңнің соңындағы қалдық теріс болмауы мүмкін.
3-қадам
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепті толтыру үшін кірістер мен шығыстар туралы есепті түзетудің тікелей немесе жанама әдісін қолданыңыз. Тікелей әдістің мәні OP & L сызықтарын қаражат түсімдері мен шығыстар туралы нақты мәліметтерге баптар бойынша өзгертуде жатыр. Жанама әдіспен есеп айырысу кезеңіндегі пайдаға ақша ағымымен байланысты емес барлық шығындар (мысалы, амортизация) ЖАО-дан қосылады, сонымен қатар ақша ағындарымен байланысты емес барлық байланысты кірістер шегеріледі.
