Ұйымның бәсекеге қабілеттілігі оның ақша ағындарының бағытын қалай басқаратынына байланысты. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалау кезінде бұл көрсеткіш өте маңызды рөл атқарады. Ақша ағындарының әр түрлі түрлері бар.
Ақша ағымы дегеніміз не?
Ағылшын тілінен аударғанда бұл экономикалық термин «ақша ағыны» дегенді білдіреді. Шын мәнінде, ақша ағыны дегеніміз - белгілі бір уақыт кезеңіндегі компанияның қаржылық ресурстарының қозғалысы. Бұл белгілі бір кезеңдегі төлемдер мен ақша түсімдері арасындағы айырмашылықты білдіреді. Бұл көрсеткіш өте маңызды, өйткені ол пайда табу кезінде ескерілмеген қаражат қозғалысының қалай жүзеге асатынын анықтауға көмектеседі. Біз салық төлемдері, несие төлемдері және т.б.
Ақша ағындарының негізгі түрлері
Ақша ағындарының көптеген жіктелімдері бар. Ағынның бизнес-процестеріне қызмет көрсету масштабына байланысты олар құрылымдық бөлімшелер (жауапкершілік орталықтары) және нақты операциялар (ресурстарды басқарудың негізгі объектісі) бойынша бүкіл кәсіпорында бөлінетіндерге бөлінеді.
Сондай-ақ ақша ағындары экономикалық қызметтің түрлері бойынша ерекшеленеді. Олар төлемдермен (операциялық қызметпен), несиелермен және қосымша қаражат жинаумен (қаржылық қызмет) байланысты болуы мүмкін немесе инвестициялардан (инвестициялық қызмет) төлемдерді білдіреді.
Ақырғы нәтижеге байланысты ақша ағындары теріс және оң болады. Бұл қаржының келуі мен кетуі. Жетімділік деңгейі бойынша бұл көрсеткіш артық және тапшылық болып бөлінеді. Ақша ағымдары уақытты бағалау әдісі бойынша болашақ және қазіргі деп жіктеледі.
Кәсіпорындарда олар көбінесе таза немесе жалпы ақша ағыны туралы айтады. Таза ағынды қаражат түсімі мен шығысы арасындағы айырмашылық деп атайтын әдет бар. Жалпы ақша ағыны - бұл белгілі бір кезеңдегі барлық теріс және оң ағындар.
Мұндай көрсеткіш операциялық қызметпен байланысты болуы мүмкін немесе жалғыз шаруашылық операциялардың нәтижесі болуы мүмкін. Бірінші жағдайда біз ақша қаражаттарының тұрақты қозғалысы туралы, ал екіншісінде - дискретті туралы айтып отырмыз.
Ақша ағындары әр түрлі уақыт аралығында пайда болуы мүмкін. Осы аралықтардың тұрақтылығына байланысты олар тұрақты аралықтарда тұрақты (аннуитет) және тұрақты емес уақыт аралықтарында тұрақты болып келеді (арнайы төлем кестесімен жалдау төлемдері). Жоғарыда аталған жіктеу әртүрлі кәсіпорындардың ақша ағымдарын тереңірек зерттеуге және талдауға мүмкіндік береді.
