Серіктестіктің бухгалтерлік балансы - бұл бухгалтерлік есеп деректері негізінде жасалған және экономикалық қызмет фактісін растайтын жиынтық кесте. Бұл құжат ұйым үшін өте маңызды, өйткені онда жіберілген қате есептеулерде шатасушылыққа, дұрыс емес операцияларға, бақылаушы органдардың айыппұлдар салуына әкеліп соқтыруы мүмкін, бұл сайып келгенде шығындар мен шығындарға алып келеді. Осылайша, балансты рәсімдеу мен құжаттаудың дұрыстығын мұқият тексеру қажет.
Нұсқаулық
1-қадам
Балансты құрудың негізгі ережелерін тексеруден бастаңыз. Несие мен дебет бойынша қалдық пен айналым нәтижелері сәйкес есеп беруі үшін, сондай-ақ әрбір есепшот пен қосалқы шот бойынша бөлек, нақты және ақылға қонымды болуы керек.
2-қадам
Жыл басында барлық шоттардағы қалдықтар өткен жылдың соңындағы бухгалтерлік баланстың көрсеткіштеріне сәйкес келуі керек екенін ескеріңіз.
3-қадам
Белсенді және мүліктік шоттар балансында минус немесе несие құнын қалыптастыруды, сондай-ақ пассивті шоттар балансында минус немесе дебет құнын қалыптастыруды жою. 90, 91 және 99 баланстық шоттарда қалдық есепті кодтың басында және соңында болмауы керек.
4-қадам
Түгендеу деректерімен мүлік пен есеп айырысу, есеп айырысу, міндеттемелер, контрагенттер және т.с.с. активтер мен міндеттемелер шоттарындағы есепті кірістің соңындағы қалдықтарды растаңыз.
5-қадам
Байланысты шоттардағы қалдықтар мен айналымдардың дәйектілігі мен дәйектілігін тексеріңіз. Мысалы, 90.3 «ҚҚС» шоты бойынша айналым 90.1 «Кіріс» шоты бойынша айналымға сәйкес келетіндігін растайтын есептеулер жүргізіңіз. Мұны 90.1 шот көрсеткішін сәйкесінше ҚҚС ставкасына көбейту арқылы анықтауға болады. Нәтижесінде сіз 90.3 ұпайына тең мән аласыз. Басқа байланысты шоттар үшін осындай қосымша есептеулер жүргізіңіз.
6-қадам
Қаржы есептілігінде міндеттемелер мен активтер, шығындар мен пайда баптары арасында өзара есеп айырысу мүмкін еместігі туралы PBU 4/99 34-тармағын оқыңыз, егер ол тиісті бухгалтерлік есепте көрсетілген жағдайларды қоспағанда. Осы ережеге сүйене отырып, есепте міндеттемелердің сальдосы «жалпы» көрсетілуі керек, яғни. қорытындысыз. Басқаша айтқанда, қолданыстағы дебеттік сальдо баланстық активтің сәйкес бабында, ал несиелік қалдық пассив бапында көрінеді. Егер ұйымда табыс салығын анықтауда ескерілетін салық активтері мен міндеттемелері кейінге қалдырылған болса, есептелген соманы көрсетуге болады.
