Баланс, әдетте, бухгалтерлік есеп шоттарының цифрлық мәндерінің дұрыстығын жалпылауға, сауатты тексеруге, сондай-ақ жаңа балансты құруға қызмет етеді. Бұл құжатты қаржылық-экономикалық процесті талдауда қолдану басқарушылық есеп мәліметтеріне негізделген талдауды автоматтандырудың алғашқы қадамы болып табылады.
Нұсқаулық
1-қадам
Шоттар кестесін құрыңыз және оған жүргізілген операциялар бойынша барлық сомаларды енгізіңіз. Әрбір шот үшін көрсетілген кезеңнің басындағы және соңындағы дебеттік және несиелік процестердің қалдықтары туралы ақпаратты енгізіңіз.
2-қадам
Кестенің бірінші тік бағанын шот нөмірлері бойынша нөмірлеңіз. Екінші бағанда әр шоттың атауын жазыңыз: негізгі құралдар, тауарлар, ұзақ мерзімді активтерге салынған инвестициялар, сату шығындары, есеп айырысу шоты, касса, жеткізушілермен есеп айырысу, есеп берушілермен және қызметкерлермен еңбекақы, сату және барлығы.
3-қадам
Кестенің үшінші бағанындағы мәліметтерді айдың басындағы қалдықтар үшін дебет пен кредитке толтырыңыз. Яғни, үшінші бағанды екіге бөліңіз. Бір бөлігі несиелік шоттар туралы, ал екіншісі дебет бойынша болады.
4-қадам
Кестенің 5-ші және 6-шы бағандарын толтырыңыз. Оларда дебет және кредит бойынша жасалған ай сайынғы айналымның мәліметтерін көрсетіңіз. Өз кезегінде, кестенің 7-ші және 8-ші бағандарына айдың аяғындағы қалдықтар туралы қолда бар деректерді енгізіңіз. Бұл жағдайда дебеттік және несиелік операциялар үшін ақпаратты бөлек жазыңыз.
5-қадам
Айналымды есептеп, есепті кезеңнің соңындағы қалдықты (қалдықтарды) көрсетіңіз. Сонымен бірге тексеріңіз: дебет пен несие бойынша «Айдың басындағы қалдықтар» және «Ай аяғындағы қалдықтар» бағандарында сіз бірдей соманы алуыңыз керек.
6-қадам
Балансты толтырғаннан кейін әр баған үшін қорытындыларды есептеңіз. Қараңыз, сауатты және дұрыс құрастырылған, сондай-ақ есептелген бухгалтерлік баланстың жиынтық бағасының жұп теңдігі болуы керек. Сонымен, келесі мәндер тең болуы керек: сатылымға арналған «Ай сайынғы айналымдағы» қарыз сомасы, сол бағандағы несие үшін «ай аяғындағы қалдық» сомасы. Сондай-ақ, «Айналымдық емес активтерге инвестициялар» бағанындағы «Ай сайынғы айналым» бағанында несие мен дебеттің сандық мәндері де тең болуы керек.
