Баланс - бұл белгілі бір уақыт кезеңіндегі кәсіпорынның шығындары мен түсімдері арасындағы айырмашылық. «Жабу сальдосы» ұғымы кезең соңындағы белгілі бір шоттың қалдығын анықтау үшін қолданылады және ереже бойынша балансты құру кезінде қолданылады. Есептеу процедурасы аналитикалық немесе синтетикалық шоттың сипатымен анықталады.
Нұсқаулық
1-қадам
Синтетикалық шоттар бойынша айналым парағын құрыңыз. Онда шоттың атауы көрсетілген баған және алғашқы сальдо бойынша дебет пен кредитті, кезең ішіндегі айналымды және соңғы қалдықты есептеуге арналған үш жұп баған болуы керек. Алдыңғы есеп беру кезеңіндегі мәліметтерге сүйене отырып, алғашқы сальдо үшін дебеттік және несиелік нөмірлерді енгізіңіз.
2-қадам
Есепті кезеңдегі тауар айналымын анықтаңыз. Ол үшін бухгалтерлік есеп деректері негізінде әр шот бойынша дебет пен кредиттің сомасы көрсетіледі. Сомалардың бастапқы құжаттамаға сәйкес келетіндігін тексеріңіз. Әйтпесе, жіберілген қателіктер жылдық баланстан шығу кезінде қателіктерге әкелуі мүмкін.
3-қадам
Соңғы балансты анықтағыңыз келетін есептік жазбаның табиғатын талдаңыз. Олар белсенді, пассивті және активті-пассивті болып бөлінеді. Мұны істеу керек, өйткені есепті кезеңнің соңындағы қалдықты есептеу тәртібі олар үшін өзгеше.
4-қадам
Белсенді шоттар бойынша соңғы сальдоны есептеңіз. Бұл шоттарға түсімдер дебеттік болып табылады, ал жою кредиттеледі. Айдың аяғындағы қалдықты есептеу кезінде дебеттік айналымдарды қосып, дебеттің алғашқы қалдықтарына несиелік айналымдарды алып тастау қажет. Нәтижесінде активті шот бойынша дебеттік кереует қалады.
5-қадам
Пассивті шоттар бойынша соңғы сальдоны есептеңіз. Оларды алу және жою туралы шағым сәйкесінше несие мен дебетте көрсетіледі. Демек, есепті кезеңнің аяғында несиенің бастапқы сальдосы есептеледі, ол дебеттік айналымдарды шегергендегі несиенің бастапқы сальдосы мен несиелік айналымдардың сомасына тең.
6-қадам
Несиелік және дебеттік жағы бар активті-пассивті шоттар бойынша соңғы сальдоны анықтаңыз. Ол үшін алдымен дебеттік алғашқы қалдықтар мен айналымдарды қосып, олардан несиелік көрсеткіштерді алып тастау керек. Егер алынған мән нөлден үлкен болса, онда ол соңғы баланстың дебетіне, ал кем болса, минуссыз несиеге жатады.
