Жалпы салық салу режимін қолданатын кәсіпорындар белгіленген тәртіппен бюджетке ҚҚС төлеуге міндетті. Қосылған құн салығын есептеудің нақты тәртібіне қарамастан, көптеген бухгалтерлер салықтық шегерімдерді анықтаумен байланысты бірқатар қиындықтарға тап болады.
Нұсқаулық
1-қадам
Компанияға салынатын қосымша құн салығының жалпы сомасын анықтаңыз. Бұл жағдайда ҚҚС бойынша салық базасын тану сәті осы есепті кезеңде болуы керек. Бұл ереже Art ережелерімен белгіленеді. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 166. Бұл мән есепті кезең үшін берілген шот-фактураларда көрсетілген ҚҚС сомасына тең.
2-қадам
Компания осы салық кезеңінде қолдануға құқылы салықтық шегерімдердің мөлшерін есептеңіз. Олар Art ережелерімен анықталады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 171 және 172 және тауарлар мен қызметтерді төлеу үшін сіздің компанияңызға ұсынылған шот-фактураларда көрсетілген ҚҚС сомасына тең.
3-қадам
Компанияның бюджетке дейін қалпына келтіруге жататын ҚҚС сомасы бар-жоғын біліп алыңыз. Егер сіз ҚҚС-ны есепке алу құқығын алған болсаңыз, онда салық органына салықтың артық төленгендігін көрсете отырып, тиісті анықтама жазыңыз.
4-қадам
Бюджетке төлеуге жататын ҚҚС сомасын есептеңіз. Ол үшін салық декларациясын толтырыңыз, онда сіз салықтың жалпы сомасын, салықты қайтару сомасын және салық шегерімінің сомасын көрсетесіз. Бірінші мәнді екінші және үшіншіге төмендетіп, ағымдағы есепті кезең үшін төленуі керек ҚҚС-тың қажетті мәнін алыңыз.
5-қадам
Есепті кезең үшін келесі айдың 20-сынан кешіктірмей бюджетке ҚҚС төлеңіз. Әйтпесе, салық берешегінен өсімақы немесе өсімпұл алынады.
6-қадам
Салықты бюджетке төлеуді есептеу кезінде қолданылатын барлық ҚҚС мәндері тиісті шот-фактуралармен және сатып алу-сату кітабындағы жазбалармен ресімделуі керек екенін ұмытпаңыз. Олай болмаған жағдайда, егер сіз салық декларациясында расталмаған сомаларды көрсетсеңіз, онда қателік анықталса, салық инспекциясы жергілікті жерлерде салық тексерісін жүргізіп, айыппұлдар салуға шешім қабылдауы мүмкін.
