Қосылған құн салығы - бұл жалпы салық режиміндегі барлық кәсіпорындар үшін бюджетке төленетін міндетті төлем. Сонымен бірге бухгалтер сатылған тауарлар мен қызметтерге ҚҚС-ты дұрыс есептеп, талап етілген ҚҚС сомаларын көрсете және салық декларациясын толтыра білуі керек. Қате жасау жазаға немесе тіпті қылмыстық жауапкершілікке әкелуі мүмкін.
Нұсқаулық
1-қадам
Контрагентке ұсынылған ҚҚС сомасын көрсете отырып, шот-фактура беріңіз. Бұл жағдайда, ең алдымен, Артпен реттелетін салық мөлшерлемесін анықтау қажет. Осы операция үшін Ресей Федерациясының Салық кодексінің 164. Содан кейін қосымша құн салығын алу үшін ставканы салық базасына көбейтіңіз. Есіңізде болсын, шот-фактура контрагентке тауарлар, қызметтер немесе жұмыстар жеткізілгеннен кейін 5 күн ішінде аударылуы керек. Әйтпесе, салықтық жеңілдіктерді есептеу қиынға соғуы мүмкін. Шот-фактураны компанияның сату кітабына ҚҚС салыңыз.
2-қадам
Қарсы тараптан алынған шот-фактураны компанияның сатып алу кітабына көрсетіңіз. Салықтық шегерімдерді есептеу үшін қолданылатын талап етілген ҚҚС сомасына назар аударыңыз.
3-қадам
Кәсіпорында өткен есеп беру кезеңдері бойынша салықтың артық төленгендігін анықтаңыз. Бұл соманы салық басқармасынан тексеріңіз.
4-қадам
Есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірмей салық органына ұсынылатын ҚҚС бойынша декларацияны толтырыңыз. Есеп беруде компанияның сату кітабына сәйкес операциялар түрлері мен салық мөлшерлемелері бойынша бюджетке төленуге тиісті салық көрсетіледі.
5-қадам
Компания сатып алу кітабына сәйкес өткен есепті кезеңде қолдануға құқылы салықтық шегерімдердің мөлшерін есептеңіз. Бірінші көрсеткіштен екіншісін алып тастау арқылы бюджетке төленетін ҚҚС-ты анықтаңыз. Осыдан кейін артық төлемнің мөлшерін атап өтіп, салықты осы сомаға азайтыңыз.
6-қадам
ҚҚС-ты бюджетке соңғы есепті кезеңнен кейінгі келесі айдың 20-на аударыңыз. Егер сіз өткен кезеңдердің артық төлемін қолданған болсаңыз, онда сіз есеп айырысқыңыз келетінін білдіретін өтініш жазыңыз. Құжатты ҚҚС бойынша декларацияға тіркеңіз.
7-қадам
68 «Салықтар бойынша есептеулер» шоты бойынша несие және 19 «Сатып алынған құндылықтар бойынша қосылған құн салығы» шоты бойынша дебет ашу арқылы бюджетке ҚҚС төлеуді көрсетіңіз.
